Размер страховых взносов в 2021 году для юридических лиц

Содержание
  1. Страховые взносы ИП за работников в 2021 году
  2. Тарифы взносов в 2021 году
  3. Исчисление взносов
  4. Пример расчета взносов за апрель
  5. Пример расчета взносов за I полугодие 2021
  6. Страховые взносы за работников в 2021 году
  7. Тарифы страховых взносов за работников в 2021 году
  8. Общие тарифы для страховых взносов в 2021 году
  9. Пониженные тарифы для страховых взносов в 2021 году
  10. Дополнительные тарифы для страховых взносов в 2021 году
  11. Порядок и сроки уплаты страховых взносов
  12. Отчетность по страховым взносам
  13. Как малому и среднему бизнесу рассчитывать страховые взносы с апреля 2021 года
  14. Особые правила расчета страховых взносов для субъектов МСП
  15. Пенсионные взносы
  16. Медицинские взносы
  17. Взносы «на больничные»
  18. Страховые взносы – 2021: справочник бухгалтера. Ставки страховых взносов на 2021 год
  19. Изменение 2021 года
  20. Кто должен платить
  21. Группы страховых тарифов
  22. Подтверждение вида экономический деятельности в ФСС
  23. Фиксированный размер страховых взносов в 2021 году (за себя) для самозанятого населения, не производящего выплаты физическим лицам
  24. Суммы взносов ИП и сроки их уплаты в 2021 году
  25. Страховые взносы за сотрудников в ПФР, ФСС и ФФОМС в 2021 году
  26. Какие выплаты облагаются страховыми взносами
  27. Предельная база по страховым взносам
  28. Льготные ставки в 2021 году
  29. Сроки перечисления страхвзносов в 2021 году
  30. Ставки страховых взносов на 2021 год: таблица
  31. Взносы ИП за себя
  32. Взносы работодателей за работников
  33. Предельная величина базы начисления страховых взносов за работников
  34. Ставки взносов за работников
  35. Пониженные тарифы взносов за работников

Страховые взносы ИП за работников в 2021 году

Размер страховых взносов в 2021 году для юридических лиц

Если у индивидуального предпринимателя есть работники, он обязан перечислять из собственных средств взносы на их страхование. В 2021 году для большинства ИП тарифы этих отчислений были понижены. Давайте разберемся, сколько взносов теперь необходимо платить за нанятых лиц и как правильно рассчитать сумму.

Получить бесплатную консультацию по налогам

Тарифы взносов в 2021 году

Страховые взносы ИП за работников в 2021 году перечисляют в налоговую инспекцию, но в итоге перенаправляются во внебюджетные фонды. Предприниматели-работодатели платят за застрахованных лиц отчисления на пенсионное, медицинское, социальное страхование, а также на случай производственных травм и профессиональных заболеваний (на травматизм).

В этой статье мы будем рассматривать 3 первых типа взносов, поскольку отчисления на травматизм производятся по индивидуальной ставке. Она зависит от класса профессионального риска основного вида деятельности.

С начала 2021 года и до 1 апреля субъекты малого бизнеса, в том числе ИП, платили за работников страховые взносы в фонды по таким ставкам:

  • пенсионные – 22%, пока сумма облагаемых выплат не достигнет предельной величины базы, далее – 10%;
  • медицинские – 5,1%;
  • социальные на случай временной нетрудоспособности и материнства (ВНиМ) – 2,9%, пока сумма выплат не достигнет предела базы, далее – 0%.

Предельные величины (лимиты) базы для начисления страховых взносов работникам в 2021 году таковы:

  • 1 292 000 рублей для пенсионного страхования;
  • 912 000 рублей – для взносов на ВНиМ.

Размер страховых взносов в медицинский фонд рассчитывается по единой ставке вне зависимости от суммы дохода.

Приведенные тарифы действуют и сейчас, но только для крупных компаний. В 2021 году для малого и среднего бизнеса введено послабление: с 1 апреля тарифы для ежемесячной выплаты свыше МРОТ снизили.

Теперь они таковы:

  • для отчислений на пенсионное страхование – 10%;
  • на медицинское – 5%;
  • на ВНиМ – 0%.

С учетом предельной величины базы теперь для ИП и компаний из числа субъектов МСП действуют тарифы начисления взносов, приведенные в таблице.

Таблица.

Ставки взносов за работников для малого и среднего бизнеса, действующие с 1 апреля 2021 года

Вид взносов Тариф в пределах лимита базы Тариф свыше лимита базы
Пенсионные 22% 10%
Медицинские 5,10% 5%
Нетрудоспособность / материнство 2,90% 0%

Причиной снижения ставок взносов с выплат физическим лицам стала тяжелая ситуация, сложившаяся в связи с распространением коронавируса. Простаивающий во время нерабочих недель бизнес не имеет выручки для выплаты заработной платы и отчислений на страхование. Пониженные тарифы должны немного ослабить финансовую нагрузку на малый и средний бизнес. Причем указанные ставки не будут отменены после отмены ситуации повышенной готовности (или карантина – если его объявят) в связи с угрозой инфекции. В законодательство уже заложены изменения, которые закрепят новый порядок и ставки в Налоговом кодексе. Их пропишут в пункте 2.1 статьи 427, которая появится в нем с 2021 года. Действовать они будут, как и сейчас, но только для субъектов малого и среднего бизнеса.

Исчисление взносов

Страховые взносы в текущем году по-прежнему платятся не только за сотрудников, принятых в штат. Нужно переводить их и за лиц, нанятых по гражданско-правовым договорам, кроме выплат в социальный фонд.

В отношении каждого из застрахованных граждан определяется база для расчета страховых взносов. В нее включаются все выплаты, которые наниматель произвел этому лицу, кроме перечисленных в статье 422 НК РФ. К базе применяется соответствующий тариф.

Пример расчета взносов за апрель

✏ Предприниматель Соколов Петр Петрович относится к субъектам малого бизнеса. У него работает 1 сотрудник, который получает ежемесячно 30 000 рублей. Страховые взносы в 2021 году для нашего ИП за работника за 1 квартал начислялись по стандартной ставке, составляющей в целом 30% (22% + 5,1% + 2,9%). Но с 1 апреля появилась возможность применять пониженные тарифы. Рассчитаем, сколько теперь будет платить предприниматель за страхование своего работника.

Прежде всего нужно поделить заработную плату на 2 части:

  • 1 часть – в пределах МРОТ, то есть 12 130 рублей;
  • 2 часть – свыше МРОТ, то есть 30 000 – 12 130 = 17 870 рублей.

Проверим, не превышает ли доход работника с начала года предельную базу. За каждый месяц он получал 30 000 рублей, то есть за январь-апрель его доход составит 30 000 * 4 = 120 000 рублей. Эта сумма в пределах лимита, поэтому применяем соответствующие ставки из таблицы выше:

  1. Страховые взносы в счет будущей пенсии за апрель посчитаем так: 12 130 * 22% + 17 870 * 10% = 2 668,6 + 1 787 = 4 455,6 рублей.
  2. Взносы на медицину составят: 12 130 * 5,1% + 17 870 * 5% = 618,63 + 893,5 = 1 512,13 рублей.
  3. Отчисления «на больничный» будут равны: 12 130 * 2,9% + 17 870 * 0% = 351,77 рублей.

Итого за своего сотрудника ИП заплатит за апрель: 4 455,6 + 1 512,13 + 351,77 = 6 319,5 рублей.

Бесплатная консультация по бухобслуживанию

О том, как ИП с работниками заполнять форму ежеквартального расчета РСВ, читайте в этой статье.

Пример расчета взносов за I полугодие 2021

Теперь определим исходя из тех же данных, сколько взносов предприниматель должен будет перечислить за своего работника за 6 месяцев 2021 года. Их сумма будет состоять из двух частей:

  • взносов за период январь-март, которые исчисляются по старым ставкам. Они считаются нарастающим итогом;
  • взносов за период апрель-июнь – по новым ставкам и правилам. Сумма взносов считается отдельно за каждый месяц.

Заработная плата работника за первые 3 месяца 2021 года составила 30 000 * 3 = 90 000 рублей. Это и будет база для исчисления взносов за январь-март, так как иных выплат ему работодатель не осуществлял. Взносы за этот период составят:

  • взносы в ПФР – 90 000 * 22% = 19 800 рублей;
  • медицинские – 90 000 * 5,1% = 4 590 рублей;
  • социальные – 90 000 * 2,9% = 2 610 рублей.

Рассчитаем вторую часть взносов, но прежде убедимся, что выплаты за полугодие не превысили лимит базы: 30 000 * 6 = 180 000 рублей. До предельных величин базы еще очень далеко, поэтому применяем ставки из средней графы таблицы.

В примере 1 мы посчитали сумму взносов за апрель.

Но поскольку облагаемый доход работника за май и июнь не изменится, как и применяемый для расчета тариф, то за каждый из месяцев второго квартала ИП уплатит за работника одинаковые суммы отчислений – они приведены в примере 1.

Размер страховых взносов в ПФР в первой половине 2021 года за работника составит: 19 800 + 4 455,6 * 3 = 33 166,8 рублей. На его медицинское страхование предприниматель Соколов заплатит: 4 590 + 1 512,13 * 3 = 9 126,39 рублей.

Взносы на нетрудоспособность сотрудника будут равны: 2 610 + 351,77 * 3 = 3 665,31 рублей.

Итого общая сумма отчислений на медстрахование, на выплату больничного и в ПФР в первом полугодии 2021 года будет такова: 33 166,8 + 9 126,39 + 3 665, 31 = 45 958,5 рублей.

Если бы новые ставки не ввели, то ИП уплатил бы за тот же период страховые взносы с выплаты своему работник по совокупному тарифу 30% от фонда оплаты труда: 30 000 * 6 * 30% = 54 000 рублей.

То есть экономия за полгода составила 54 000 – 45 958,5 = 8 041,5 рублей. Конечно, это сумма небольшая.

Но чем больше у предпринимателя работников, и чем выше их зарплаты, тем ощутимее будет его экономия за счет снижения тарифов на страхование.

Мы рассмотрели, пример расчета отчислений с выплат штатным сотрудникам. Но он также справедлив и для сотрудников организаций. Что же касается лиц, нанятых по гражданско-правовым договорам, то за них нужно платить только взносы на пенсионное страхование и медицину. Социальные же отчисления производятся за них лишь в том случае, если это предусмотрено договором.

В заключение напомним, что страховые взносы ИП за работников в 2021 году уплачиваются по новым тарифам в том случае, если предприниматель включен в реестр субъектов малого и среднего бизнеса. Для тех, кто не относится к числу МСП, действуют стандартные ставки страховых отчислений.

О том, какую отчетность должны сдавать ИП-работодателям в ПФР в 2021 году, расскажем в этой статье.

Страховые взносы ИП за работников в 2021 году обновлено: Июль 28, 2021 автором: Всё для ИП

Источник: https://vse-dlya-ip.ru/vznosy-ip/strahovye-vznosy-v-2021-godu-dlya-ip-za-rabotnikov

Страховые взносы за работников в 2021 году

Размер страховых взносов в 2021 году для юридических лиц

ИП и организации, являющиеся работодателями, обязаны с выплат сотрудникам, работающим по трудовым договорам, ежемесячно перечислять страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование в ФНС РФ. Взносы на травматизм по-прежнему уплачиваются в ФСС.

Примечание: с 2021 года изменился порядок уплаты и представления отчетности по страховым взносам, связано это с передачей контроля над страховыми взносами ФНС РФ и вступлению в силу новой главы 34 НК РФ «Страховые взносы».

С выплат физическим лицам по договорам гражданско-правового характера необходимо перечислять взносы только на пенсионное и медицинское страхование (взносы от несчастных случаев не перечисляются в любом случае, а взносы по временной нетрудоспособности перечисляются, только при условии, что такой пункт прописан в договоре).

Выплаты работникам, которые по закону освобождены от уплаты страховых взносов, перечислены в ст. 422 НК РФ.

Обратите внимание, что индивидуальные предприниматели, помимо уплаты страховых взносов за работников, дополнительно должны перечислять страховые взносы ИП «за себя».

Бесплатная консультация по налогам

Тарифы страховых взносов за работников в 2021 году

В 2021 году страховые взносы нужно платить по следующим тарифам:

  • На пенсионное страхование (ОПС) – 22%.
  • На медицинское страхование (ОМС) – 5,1%.
  • На социальное страхование (ОСС) – 2,9% (без учета взносов от несчастных случаев).

При этом некоторые ИП и организации имеют право применять пониженные тарифы (см. таблицу ниже).

В 2021 году изменилась лимиты для начисления взносов:

  • на ОПС – 1 292 000 руб. (в случае превышения, взносы уплачиваются по уменьшенной ставке – 10%);
  • на ОСС – 912 000 руб. (в случае превышения, взносы больше не уплачиваются);
  • на ОМС – предельная величина отменена.

Обратите внимание, что в 2021 году не действуют льготы по страховым взносам для большинства ИП и организаций, которые применялись до 2021 года.

В частности, отмена затронула ИП на патенте, а также представителей МСП, работающих в социальной и производственной сферах и применяющих УСН. Пониженные тарифы оставили лишь для НКО и благотворительных организаций.

Подробнее со ставками по страховым взносам можно ознакомиться в таблице ниже.

Общие тарифы для страховых взносов в 2021 году

Категория плательщиков ОПС ОМС ОСС Итого
Организации и ИП на ОСН, УСН, ЕНВД, ПСН и ЕСХН за исключением льготников22%5,1%2,9%30%
В случае превышения лимита в 912 000 рублей22%5,1%27,1%
В случае превышения лимита в 1 292 000 рублей10%5,1%15,1%

Пониженные тарифы для страховых взносов в 2021 году

Категория плательщиков ПФР ФФОМС ФСС Итого
НКО на УСН, ведущие деятельность в области соц. обслуживания, науки, образования, здравоохранения, спорта, культуры и искусства20%20%
Благотворительные организации на УСН
Участники свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе6%0,1%1,5%7,6%
Организации и ИП, занимающиеся ведением технико-внедренческой и туристско-рекреационной деятельности в особых экономических зонах20%5,1%2,9%28%
Хозяйственные общества и партнерства, осуществляющие деятельность в области ИТ технологий и соответствующие условиям пп.1 и 2 ст. 427 НК РФ
Организации, получившие статус участника проекта «Сколково»14%14%
Организации и ИП, осуществляющие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов0%
Организации в области ИТ (при условии, что доходы от этой деятельности по итогам 9 месяцев не менее 90%, а количество работников не менее 7 человек8%4%2%14%

Примечание: льготникам, в случае превышения лимитов в 1 292 000 и 912 000 руб. перечислять взносы на социальное и пенсионное страхование не нужно.

Дополнительные тарифы для страховых взносов в 2021 году

Категория плательщиков ПФР ФФОМС ФСС Итого
Плательщики, указанные в пп. 1 п.1 ст. 419 закона № 400-ФЗ в отношении выплат физлицам, поименованным в пп.1 п. 1 ст. 30 данного закона9%9%
Плательщики, указанные в пп. 1 п.1 ст. 419 закона № 400-ФЗ в отношении выплат физлицам, поименованным в пп.2-18 п. 1 ст. 30 данного закона6%6%

Примечание: дополнительные взносы платятся независимо от лимитов в 1 292 000 и 912 000. При этом компаниям, которые провели оценку условий труда, можно платить доп.

взносы на пенсионное страхование по специальным тарифам (п.3 ст. 428 НК РФ).

Порядок и сроки уплаты страховых взносов

Обратите внимание! Сроки уплаты налогов и подачи отчётности для некоторых ИП и организаций перенесены в связи с эпидемией коронавируса. О подробностях читайте в статье.

Страховые взносы в ФНС и ФСС необходимо перечислять ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца. Если последний день совпадает с выходным или праздником, то окончательный срок уплаты взносов переносится на ближайший рабочий день.

В 2021 году все платежи на пенсионное страхование должны быть сделаны одним платежным поручением с применением КБК 182 1 02 02010 06 1010 160. Остальные платежные реквизиты ИФНС необходимые для оплаты вы можете узнать при помощи этого сервиса.

В 2021 году код бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на медицинское страхование 182 1 02 02101 08 1013 160. Остальные платежные реквизиты ИФНС необходимые для оплаты вы можете узнать при помощи этого сервиса.

Перечисление страховых взносов осуществляется на два вида обязательного социального страхования:

  • на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФНС РФ;
  • от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в ФСС.

Величина страховых взносов по временной нетрудоспособности составляет 2,9% от зарплаты, но может меняться в зависимости от применяемой льготы (см. таблицу выше).

Размер страховых взносов от несчастных случаев составляет от 0,2 до 8,5% в зависимости от того к какому классу профессионального риска относится основной вид вашей деятельности.

В 2021 году коды бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на социальное страхование не изменились:

  • КБК 182 1 02 02090 07 1010 160. (в случае временной нетрудоспособности);
  • КБК 393 1 02 02050 07 1000 160. (от несчастных случаев на производстве).

Остальные платежные реквизиты вы можете узнать, обратившись в территориальное отделение ФСС и налоговую инспекцию по месту учета.

Примечание: страховые взносы необходимо уплачивать и указывать в отчетности в рублях и копейках.

Отчетность по страховым взносам

В слайдерах ниже перечислена вся отчетность, которую нужно сдавать по страховым взносам в 2021 году:

Начиная с 2021 года, в ИФНС нужно каждый квартал сдавать расчет по страховым взносам. Расчет подается в срок не позднее 30-го числа месяца, следующего квартала. Таким образом, в 2021 году его необходимо сдать:

  • за 2021 год – не позднее 30 января 2021 года;
  • за 1 квартал 2021 года – не позднее 30 апреля 2021 года;
  • за полугодие 2021 года – не позднее 30 июля 2021 года;
  • за 9 месяцев 2021 года – не позднее 30 октября 2021 года;
  • за 2021 год – не позднее 1 февраля 2021 года.

Ежемесячно в Пенсионный фонд нужно сдавать отчет по форме СЗВ-М, в котором содержатся сведения о работающих пенсионерах. Срок сдачи отчета – не позднее 15 числа следующего месяца.

Также, начиная с 1 января 2021 года была введена новая отчетность по форме СЗВ-СТАЖ, в которой отражаются сведения о страховом стаже застрахованных работников. Этот отчет нужно подавать в ПФР каждый год, в срок не позднее 1 марта следующего года.

Каждый квартал в Фонд социального страхования необходимо сдавать расчет по форме 4-ФСС. Начиная с 1 января 2021 года, в расчете 4-ФСС нужно отражать только сведения по травматизму и профзаболеваниям.

В 2021 году срок сдачи отчетности в ФСС зависит от ее формы:

  • В электронной – не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
  • В бумажной – не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Обратите внимание! С 2021 года страхователи, у которых среднесписочная численность работников более 10 человек

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/nalogi-za-rabotnikov/vznosy/

Как малому и среднему бизнесу рассчитывать страховые взносы с апреля 2021 года

Размер страховых взносов в 2021 году для юридических лиц

Как малому и среднему бизнесу рассчитывать страховые взносы с апреля 2021 года

6 апреля Елена Маврицкая Ведущий эксперт, главбух с 10-летним стажем

Федеральный закон от 01.04.20 № 102-ФЗ ввел пониженные ставки страховых взносов для субъектов малого и среднего предпринимательства.

С апреля 2021 года для них установлены особые правила: тарифы нужно определять исходя из суммы выплат сотрудникам за каждый отдельно взятый месяц. При этом для выплат в пределах минимального размера оплаты труда и сверх МРОТ действуют разные ставки взносов.

Как применить на практике новый алгоритм расчетов, читайте в нашей статье.

Новые льготные ставки по страховым взносам, начисленным на зарплату работников, вправе применять только субъекты малого и среднего предпринимательства (МСП). Напомним, что основные критерии субъектов МСП приведены в Федеральном законе от 24.07.07 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации».

Это, в числе прочего, численность персонала и доходы за предыдущий год по данным налогового учета. Воспользоваться льготами могут только те организации и предприниматели, которые включены в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (подробнее см.

: «Малое предприятие: какие критерии для его определения действуют в 2021 году»).

Проверить финансовое состояние своей организации и ее контрагентов

ВНИМАНИЕ. Комментируемые поправки не распространяются на взносы «за себя». В 2021 году ИП уплачивают взносы в фиксированном размере, который закреплен статьей 430 НК РФ. Величина обязательных пенсионных взносов зависит от того, превышают ли доходы 300 000 руб.

Если нет, то платеж равен 32 448 руб. Если превышают, то к этой сумме добавляется 1% от величины превышения (общая сумма взносов в ПФР не может быть более 259 584 руб.). Обязательные медицинские взносы равны 8 426 руб. (подробнее см.: «Фиксированные взносы ИП за себя в 2021 году»).

Рассчитывайте взносы «за себя», налоги по УСН и ЕНВД, заполняйте платежки в веб-сервисе Заполнить бесплатно

Особые правила расчета страховых взносов для субъектов МСП

Первый раз новый алгоритм следует применить к зарплате за апрель 2021 года.

Бухгалтер должен проанализировать суммы, выплаченные каждому сотруднику в отдельно взятом календарном месяце: апреле, мае, июне и т.д. Выплату за месяц следует разделить на две части: в пределах действующего федерального МРОТ и сверх данного показателя. Тариф определяется для каждой из частей. В следующем месяце все вычисления проводятся заново.

Пенсионные взносы

Тариф взносов на обязательное пенсионное страхование по-прежнему зависит от того, превышено ли допустимое значение базы на соответствующий год. Это значит, что бухгалтеру надо следить, какую сумму выплат получил сотрудник нарастающим итогом с начала года.

Если с начала 2021 года работнику выплачено 1 292 000 руб. или менее, ставка, применяемая к зарплате за месяц, равна:

  • для части в пределах МРОТ — 22%;
  • для части свыше МРОТ — 10%.

Если с начала 2021 года сотруднику выплачено более 1 292 000 руб. ставка равна 10% для обеих частей зарплаты.

Бесплатно рассчитать аванс и зарплату с учетом всех актуальных на сегодня показателей

Медицинские взносы

Ставка взносов на обязательное медицинское страхование, применяемая к зарплате за месяц, равна:

  • для части в пределах МРОТ — 5,1%;
  • для части свыше МРОТ — 5%.

Взносы «на больничные»

Тариф взносов на обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством по-прежнему зависит от того, превышено ли допустимое значение базы на соответствующий год. Поэтому бухгалтер должен следить, какую сумму выплат получил сотрудник нарастающим итогом с начала года. В частности, в 2021 году на сумму сверх 912 000 руб. взносы «на больничные» не начисляются.

Ставка, применяемая к месячной зарплате гражданина России (при условии, что выплаты с начала года не превысили 912 000 руб.), равна:

  • для части в пределах МРОТ — 2,9%;
  • для части свыше МРОТ — 0%.

Пример

ООО «Каравелла» включена в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства.

За апрель 2021 года данная организация выплатила менеджеру Климову 30 000 руб. Всего за январь-апрель 2021 года Климов получил 140 000 руб. (то есть менее 1 292 000 руб. и менее 912 000 руб.).

В 2021 году минимальный размер оплаты труда составляет 12 130 руб.

Бухгалтер разделил апрельскую зарплату Климова на две части: первая — 12 130 руб., вторая — 17 870 руб.(30 000 – 12 130).

Обязательные взносы с зарплаты Климова за апрель 2021 года составили:

  1. Пенсионные — 4 455,6 руб.((12 130 руб. х 22%) + (17 870 руб. х 10%)).
  2. Медицинские — 1 512,13 руб.((12 130 руб. х 5,1%) + (17 870 руб. х 5%)).
  3. «На больничные» — 351,77 руб. ((12 130 руб. х 2,9%) + (17 870 руб. х 0%)).

Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/comments/2021/4/15570

Страховые взносы – 2021: справочник бухгалтера. Ставки страховых взносов на 2021 год

Размер страховых взносов в 2021 году для юридических лиц

Начнём с суммы, которую обязаны платить за себя индивидуальные предприниматели на всех налоговых режимах, кроме НПД. Размер страховых взносов в 2021 году для этой категории установлен статьёй 430 НК РФ.

Минимальная сумма за полный год составляет 40 874 рублей, она складывается из:

  • 32 448 рублей – на пенсионное обеспечение;
  • 8 426 рублей – на медицинское обеспечение.

Если доход ИП превысит 300 000 рублей за год, надо перечислить ещё и дополнительный взнос на пенсионное обеспечение. Рассчитывается эта сумма как 1% от дохода свыше установленного лимита. Например, при годовом доходе в 750 000 рублей дополнительный взнос составит (750 000 – 300 000) * 1%) 4 500 рублей.

Что касается социального страхования на случай временной нетрудоспособности и материнства, то эти взносы предприниматели платят за себя в добровольном порядке.

Чтобы претендовать на такие выплаты со следующего года, надо заранее подать в своё отделение ФСС заявление и перечислить взносы по тарифу (МРОТ * 2,9% * 12).

Например, для получения социальных пособий в 2021 году надо до конца 2021 года заплатить 4 221,24 руб.

Изменение 2021 года

Одно из главных изменений по страховым взносам с 2021 года – увеличенные предельные базы по сумме выплат в пользу работника. Теперь лимиты установлены в размере (постановление Правительства РФ от 06.11.2021 № 1407):

  • 1 292 000 руб. для взносов на ОПС (было 1 150 000 руб.);
  • 912 000 руб. для взносов на ВНиМ (было 865 000 руб.).

Также изменились ставки страховых взносов, начисляемых с зарплаты и иных вознаграждений работников и лиц, с которыми заключены гражданско-правовые договоры.

Кто должен платить

Платить социальные отчисления должны все работодатели. То есть организации и индивидуальные предприниматели, которые наняли хотя бы одного сотрудника, и физические лица, не имеющие статус ИП, но осуществляющие какие-либо выплаты наемным работникам. Кроме этого, такой обязанностью наделены ИП, которые работают на себя, например, адвокаты, нотариусы.

Довольно часто встречаются ситуации, когда одно лицо подпадает под несколько категорий плательщиков страховых отчислений. В таком случае делать страховые взносы необходимо по каждому основанию. Например, индивидуальный предприниматель, у которого есть наемные работники. В таком случае он платит и за себя, и за работников.

Взносы, которые работодатели перечисляют на страхование своих работников, не имеют установленного фиксированного размера. Эти суммы рассчитываются как процент от выплат сотрудникам (зарплаты, отпускных, премий и др.).

Не облагаются страховыми взносами выплаты, перечисленные в статье 422 НК РФ и статье 20.2 закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ. Например, пособие по временной нетрудоспособности, беременности и родам, при рождении ребенка, компенсации, материальная помощь и др.

Какие же страховые взносы в 2021 году надо платить за работников? Здесь больше категорий, чем для ИП за себя, а именно:

  • на пенсионное обеспечение (обязательные и дополнительные взносы);
  • на медицинское обеспечение;
  • на социальное обеспечение по нетрудоспособности и материнству;
  • на социальное обеспечение в случае травматизма и профессиональных заболеваний.

Тарифы страховых взносов за работников зависят от основного вида деятельности работодателя, рассмотрим их ниже в удобной таблице. Кроме того, имеет значение размер суммы, выплаченной сотруднику за год.

Группы страховых тарифов

Тариф страхвзносов — это установленная в законодательстве ставка, с помощью которой рассчитываются обязательства страхователя. По каждому виду взносов устанавливается свой тариф.

Условно тарифы страхвзносов можно разделить на 4 группы:

  • процентные — устанавливаются в процентах от базы страхвзносов (например: 22%, 5,1% и др.);
  • суммовые — указываются в твердых суммах без привязки к базе страхвзносов (например, фиксированные взносы ИП за себя);
  • комбинированные — представляют собой сочетание процентного тарифа с суммовым (к примеру, тариф взносов для ИП за себя при доходе более 300 000 руб.).

Подтверждение вида экономический деятельности в ФСС

Приказ Минздравcоцразвития России от 31.01.2006 № 55 определил порядок подтверждения видов экономической деятельности страхователя по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Согласно пункту 9 Приказа № 55 решение о выделении подразделений страхователя в СКЕ принимает территориальный орган ФСС.

Порядок выделения СКЕ:

  • страхователь представляет в территориальный орган ФСС полный пакет документов в соответствии с перечнем, установленным пунктом 8 Приказа № 55;
  • территориальный орган ФСС в течение 7 рабочих дней направляет представленные документы на согласование в фонд;
  • в течение 20 рабочих дней с даты поступления документов ФСС рассматривает их на предмет соответствия требованиям, указанным в Приказе № 55, и информирует территориальный орган ФСС по месту регистрации страхователя о результатах;
  • территориальный орган ФСС в двухнедельный срок уведомляет страхователя о действующих с начала текущего года размерах страхового тарифа, соответствующих классам профессионального риска, по каждой СКЕ;
  • страхователь вправе применять тарифы, соответствующие классам профессионального риска по каждой СКЕ. Исчислять взносы по соответствующему тарифу необходимо с начала года.

Требования к подразделению для выделения его в СКЕ:

  • осуществление подразделениями страхователя видов экономической деятельности, которые не являются основным видом экономической деятельности страхователя;
  • ведение страхователем бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности подразделений страхователя с отражением соответствующих доходов в отчете по форме 4-ФСС, утв. приказом Минздравсоцразвития России от 28.02.2011 № 156н;
  • представление в территориальный орган Фонда в установленные сроки формы 4-ФСС;
  • соответствие наименований видов экономической деятельности, указанных страхователем в справке-подтверждении и указанных в заявлении о выделении подразделений страхователя в самостоятельные классификационные единицы в составе страхователя;
  • отсутствие непогашенных задолженностей по уплате страховых взносов, пени и штрафов по ОСС НС и ПЗ.

Вид экономической деятельности необходимо подтверждать ежегодно в срок не позднее 15 апреля (п. 3 Порядка, утв. Приказом Минздравсоцразвития России от 31.01.2006 № 55).

Срок подтверждения основного вида деятельности за 2021 год — не позднее 15.04.2021. Выделение СКЕ производится ежегодно в рамках процедуры подтверждения основного вида экономической деятельности.

Перечень подтверждающих документов, которые нужно представить, приведен также в пункте 3 Порядка, утв. Приказом № 55.

Обратите внимание, представить документы для подтверждения вида экономической деятельности можно не только в бумажном, но и в электронном виде (п. 8 Порядка, утв. Приказом № 55).

Фиксированный размер страховых взносов в 2021 году (за себя) для самозанятого населения, не производящего выплаты физическим лицам

С 1 января 2021 года действует новый порядок уплаты фиксированных платежей ИП (за себя). При этом, формат оплаты предпринимателем страховых взносов зависит от того, является ли Предприниматель работодателем. Если ИП не использует труд наёмных работников, то для него применяется фиксированная величина страховых взносов.

В соответствии с законодательством на 2021 г., ИП уплачивает:

  • В ПФР — 26 545 руб. + 1% с доходов ИП свыше 300 000 руб. (совокупный платеж ограничен лимитом 212 360 руб.)
  • В ФОМС — 5 840 руб.

Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам, а также порядок расчёта суммы взносов, установлен cтатьёй 430 НК РФ. Тарифы для предпринимателей на 2021 — прежние (26 и 5,1%). Порядок расчета дополнительного взноса (1% от суммы доходов, превышающих 300 000 руб.) .

Суммы взносов ИП и сроки их уплаты в 2021 году

Страховой взнос | кто администрирует | базаРазмер за годСрок платежа
На обязательное пенсионное страхование | ФНС | МРОТ26 545 руб.

Источник: https://nalog-fns.ru/tarify-strahovyh-vznosov-v-2021-godu-tablitsa-stavok/

Страховые взносы за сотрудников в ПФР, ФСС и ФФОМС в 2021 году

Размер страховых взносов в 2021 году для юридических лиц

ООО и ИП обязаны ежемесячно перечислять страхвзносы за сотрудников на трудовом и гражданско-правовом договоре. Каждый год ставки по взносам изменяются. В статье расскажем о новшествах 2021 года и тарифах страховых взносов в ПФР, ФСС и ФФОМС.

Работодатели ежемесячно перечисляют страхвзносы с выплат, начисленных сотрудникам. Если они оформлены по трудовому договору, то это отчисления:

  • на пенсионное страхование;
  • на медицинское страхование;
  • на страхование на случай временной нетрудоспособности или материнства (ВНиМ);
  • на страхование от несчастных случаев или профессиональных заболеваний.

За сотрудников, оформленных по договору ГПХ, тоже нужно платить, но в этом случае обязательны только перечисления на медицинское и пенсионное страхование. На ВНиМ платить взносы не нужно, а на несчастное страхование платите, только если это условие предусмотрено договором.

В этой статье мы рассмотрим страховые взносы, которые находятся в ведении ФНС и регламентируются главой 34 НК РФ. Это все, перечисленные выше, кроме взносов на «несчастное» страхование.

Какие выплаты облагаются страховыми взносами

Взносами на обязательное страхование облагается большинство выплат по договорам ГПХ и трудовым. При этом ст. 422 НК РФ предусмотрены выплаты, с которых не нужно перечислять взносы:

  • пособия по безработице и прочие госпособия;
  • различные компенсационные выплаты: возмещение вреда здоровью, оплаты аренды квартиры, возмещение трат на обеды, финансирование повышения квалификации и т. п;
  • материальная помощь, выплачиваемая единовременно в случае рождения ребенка, стихийного бедствия, гибели члена семьи;
  • доходы, кроме зарплаты за труд, полученные членами общин малочисленных коренных народов;
  • взносы на накопительную пенсию в пределах 12 000 рублей на сотрудника;
  • материальная помощь в пределах 4 000 рублей;
  • возмещение затрат на погашение кредитов и займов на покупку или строительства жилья сотрудников;
  • и другие виды компенсационных выплат.

Предельная база по страховым взносам

Взносы для ПФР и ФСС не всегда нужно платить со всей суммы доходов сотрудника. Для начисления взносов установлен лимит, с превышением которого взносы не платятся или по ним снижается ставка. Эта база ежегодно индексируется на основании роста средней зарплаты.

Взносы в ПФР. С 1 января 2021 года максимальный размер общей суммы дохода сотрудника, с которой нужно в полном объеме перечислять взносы в ПФР, составит 1 292 000 рублей. 

По каждому сотруднику работодатель должен отслеживать сумму всех начислений с 1 января по нарастающей. Как только она превысит предел, ставка по взносам на ОПС снижается с 22% до 10%. А если компания работает по льготным тарифам, взносы не платятся.

Взносы в ФСС. Максимальная база по ВНиМ тоже проиндексирована с 1 января 2021. Она увеличилась до 912 000 рублей. После достижения лимитной величины взносы по этому виду страхования не нужны.

Взносы на ОМС и травматизм. Не ограничены, как и в прошлые годы. Поэтому весь доход, полученный работниками, облагается взносами.

Тариф страховых взносов на 2021

Еще летом 2021 года стало известно, какие тарифы страхвзносов установят в 2021 году.

Если организация или предприниматель не имеют права на льготы по взносам, они уплачивают их по стандартным тарифам. Как и раньше, общий размер взносов составляет 30 % от дохода сотрудника.

  • Тариф страхвзносов в ПФР — 22 %. Такая ставка применяется до достижения предельного лимита дохода в 1 292 000 рублей. Далее ставка падает до 10 %.
  • Тариф по взносам на ОМС — 5,1 % Он не зависит от суммы дохода и уплачивается постоянно.
  • Тариф страховых взносов на ВНиМ — 2,9 %. Исключением являются иностранные сотрудники, которые временно пребывают на территории РФ — для них действует ставка 1,8 %. Ставка применяется до превышения предельного дохода в 912 000 рублей, далее взносы не уплачиваются.

Общие тарифы страховых взносов в 2021 в виде таблицы.

Направление взносовЛимит базы, рублейСтавка на 2021 год, %
ПФРВ пределах 1 292 00022
Сверх 1 292 00010
ФССВ пределах 912 0002,9 (1,8 за иностранных сотрудников со статусом временного пребывания)
Сверх 912 000Не уплачивается
ФФОМСНе ограничена5,1

Льготные ставки в 2021 году

В этом году осталось еще меньше фирм и предпринимателей, которые могут платить взносы по льготным тарифам. Три категории не получили продления льгот:

  • ИП и организации, заключившие договоры об исполнении туристско-рекреационных работ, которые выплачивают доходы сотрудникам в рамках особых экономических зон, выделенных Правительством РФ.
  • ИП и организации, заключившие договоры по реализации технико-внедренческой работы, которые выплачивают доходы сотрудникам в рамках особых экономических зон.
  • Хозяйственные партнерства и общества, которые внедряют и используют плоды интеллектуального труда, если право на них принадлежит их участникам или учредителям.

Эти страхователи в 2021 году переходят на общие тарифы. Кто имеет право на пониженные тарифы, смотрите в таблице.

Кто имеет право на льготы Ставка тарифа, %   ОПС ВНиМ ОМС
Организации на УСН, которые занимаются благотворительной деятельностью2000
НКО на УСН в сфере образования, соцобслуживания граждан, науки, культуры и искусства, здравоохранения2000
Организации-Сколковцы1400
Организации, разрабатывающие и продающие анимационные, аудио или видео товары824
Участники СЭЗ Крыма и Севастополя61,50,1
Резиденты зон с опережающим развитием социально-экономической сферы61,50,1
Резиденты свободного порта города Владивостока61,50,1
Резиденты ОЭЗ в Калининградской области61,50,1

Сроки перечисления страхвзносов в 2021 году

Работодатели платят взносы в налоговую каждый месяц. Это нужно сделать до 15 числа. Если этот день — выходной или праздник, сдать документы можно в первый же рабочий день после 15 числа. Этот порядок действует и для взносов на несчастное страхование, но их нужно по-прежнему перечислять в ФСС.

Источник: https://kontur.ru/bk/spravka/495-straxovye_vznosy_zasotrudnikov_v2021godu

Ставки страховых взносов на 2021 год: таблица

Размер страховых взносов в 2021 году для юридических лиц

Система страховых взносов в России разработана для пенсионного, медицинского и социального обеспечения физических лиц. Индивидуальные предприниматели платят взносы сами за себя, а работодатели перечисляют деньги на страхование своих работников. Ставки страховых взносов на 2021 год устанавливает Налоговый кодекс РФ. Разберёмся, кто и сколько должен платить.

Взносы ИП за себя

Начнём с суммы, которую обязаны платить за себя индивидуальные предприниматели на всех налоговых режимах, кроме НПД. Размер страховых взносов в 2021 году для этой категории установлен статьёй 430 НК РФ.

Минимальная сумма за полный год составляет 40 874 рублей, она складывается из:

  • 32 448 рублей – на пенсионное обеспечение;
  • 8 426 рублей – на медицинское обеспечение.

Если доход ИП превысит 300 000 рублей за год, надо перечислить ещё и дополнительный взнос на пенсионное обеспечение. Рассчитывается эта сумма как 1% от дохода свыше установленного лимита. Например, при годовом доходе в 750 000 рублей дополнительный взнос составит (750 000 – 300 000) * 1%) 4 500 рублей.

Что касается социального страхования на случай временной нетрудоспособности и материнства, то эти взносы предприниматели платят за себя в добровольном порядке.

Чтобы претендовать на такие выплаты со следующего года, надо заранее подать в своё отделение ФСС заявление и перечислить взносы по тарифу (МРОТ * 2,9% * 12).

Например, для получения социальных пособий в 2021 году надо до конца 2021 года заплатить 4 221,24 руб.

Взносы работодателей за работников

Взносы, которые работодатели перечисляют на страхование своих работников, не имеют установленного фиксированного размера. Эти суммы рассчитываются как процент от выплат сотрудникам (зарплаты, отпускных, премий и др.).

Не облагаются страховыми взносами выплаты, перечисленные в статье 422 НК РФ и статье 20.2 закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ. Например, пособие по временной нетрудоспособности, беременности и родам, при рождении ребенка, компенсации, материальная помощь и др.

Какие же страховые взносы в 2021 году надо платить за работников? Здесь больше категорий, чем для ИП за себя, а именно:

  • на пенсионное обеспечение (обязательные и дополнительные взносы);
  • на медицинское обеспечение;
  • на социальное обеспечение по нетрудоспособности и материнству;
  • на социальное обеспечение в случае травматизма и профессиональных заболеваний.

Тарифы страховых взносов за работников зависят от основного вида деятельности работодателя, рассмотрим их ниже в удобной таблице. Кроме того, имеет значение размер суммы, выплаченной сотруднику за год.

Предельная величина базы начисления страховых взносов за работников

В общем случае работодатели платят взносы по тарифам, которые мы рассмотрим в таблице. Но если доходы работника, выплаченные ему с начала года, достигают определённого лимита, то тарифы страховых взносов снижаются. Этот лимит и называется предельной величиной базы начисления взносов.

В 2021 году это следующие суммы:

  • 1 292 000 рублей для пенсионного страхования;
  • 912 000 рублей для социального страхования по болезни и материнству.

Для медицинского страхования и страхования от травматизма и профзаболеваний лимиты не установлены.

Ставки взносов за работников

Рассмотрим конкретные ставки страховых взносов на 2021 год. Обратите внимание, что некоторые работодатели вправе платить взносы по сниженным ставкам. Основания перечислены в статье 427 НК РФ. Но если этого права нет, то применяется так называемый основной тариф, который в совокупности равен 30% (без учёта взносов на травматизм).

Предполагалось, что с 2021 года общий тариф взносов возрастёт до 34%, за счёт роста ставки на пенсионное страхование. Но пока увеличение тарифов отложили на неопределённый срок (статья 426 НК РФ утратила силу).

Таблица страховых взносов 2021 года для работодателей, не имеющих права на пониженные тарифы

Вид взносовСтавки до достижения предельной величиныСтавки после достижения предельной величины
На пенсионное обеспечение22%10%
На социальное обеспечение (ВНиМ)2,9%0%
На медицинское обеспечение5,1%5,1%

Тарифы взносов по травматизму и профзаболеваний устанавливает закон от 22.12.2005 № 179-ФЗ. В зависимости от класса профессионального риска они составляют от 0,2% до 8,5%.

Кроме того, за работников, занятых на вредных и опасных производствах, перечисленных в статье 30 Закона № 400-ФЗ, надо платить дополнительные взносы на пенсионное страхование. Ставки зависят от вида работ и проведения СОУТ рабочих мест и могут достигать 9%.

Учитывая разнообразие тарифов страховых взносов для работодателей, рекомендуем нашим пользователям обратиться на бесплатную консультацию к специалистам 1С для оптимизации налогообложения.

Пониженные тарифы взносов за работников

Пониженные ставки страховых взносов в 2021 году смогут применять меньше работодателей, чем в прошлом году. Льготников мы перечислили в таблице.

Категория работодателейПенсионное страхованиеСоциальное страхованиеМедицинское страхование

Благотворительные организации на УСН

Некоммерческие организации на УСН, занятые в соцобслуживании населения, науке, образовании, здравоохранении, массовой культуре, спорте

20%0%0%

Аккредитованные IT-организации, занимающиеся разработкой и реализацией программ для ЭВМ, баз данных, услугами по разработке, модификации, установке, тестировании, сопровождении программ для ЭВМ

Российские организации, производящие и реализующие собственную анимационную аудиовизуальную продукцию

8%2%4%

Страхователи в отношении членов экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (кроме судов для хранения и перевалки нефти и нефтепродуктов в морских портах РФ)

0%0%0%
Участники проекта “Сколково” в России14%0%0%

Участники свободной экономической зоны на территории Республики Крым и Севастополя

Резиденты территории опережающего социально-экономического развития

Резиденты свободного порта «Владивосток»

Резиденты особой экономической зоны в Калининградской области

6%1,5%0,1%

Что касается хозяйственных обществ и партнёрств на УСН, внедряющих изобретения, патенты, образцы, а также организаций и ИП, заключивших соглашения с особыми экономическими зонами на технико-внедренческую и туристско-рекреационную деятельность, то они своё право на льготные тарифы уже утратили.

Источник: https://www.regberry.ru/malyy-biznes/stavki-strahovyh-vznosov-na-2021-god

О ваших правах
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: