Списание безнадежной задолженности по подотчету в бух учете

Содержание
  1. Бухгалтерская справка о списании дебиторской и кредиторской задолженности
  2. Основание списание задолженности
  3. Как составить бухгалтерскую справку о списании дебиторской задолженности
  4. Как составить бухгалтерскую справку о списании кредиторской задолженности
  5. Безнадежная задолженность: что такое, порядок признания, как списать, бухгалтерские проводки
  6. Что такое безнадёжная задолженность?
  7. Характеристики безнадёжной задолженности
  8. Какие задолженности не относятся к безнадежным?
  9. Когда безнадёжный долг подлежит списанию?
  10. Сроки и порядок списания безнадёжной задолженности
  11. Особенности списания долга
  12. Отражение операции в бухгалтерском и налоговом учёте
  13. Законодательные акты по теме
  14. Как отразить в учёте безнадёжные долги
  15. Как определить, что долг безнадёжен и его можно списать
  16. Как правильно списать задолженность
  17. Списание за счёт резерва
  18. Списание в финансовый результат
  19. Как учесть в текущем налоговом периоде безнадёжные долги прошлых лет
  20. Списание дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности: проводки, порядок
  21. Понятие просроченной ДЗ
  22. Статья 208 ГК РФ
  23. Чем опасно наличие просроченной ДЗ для предприятия
  24. Можно ли списать задолженность перед сотрудником
  25. Переход долга в разряд безнадежного
  26. Полное списание долга по кредиту
  27. Списание долга – как это происходит?
  28. Списание дебиторской задолженности
  29. В каких случаях дебиторку нужно списать

Бухгалтерская справка о списании дебиторской и кредиторской задолженности

Списание безнадежной задолженности по подотчету в бух учете

Компании и предприниматели взаимодействуют друг с другом на основании заключенных между собой соглашений. В результате таких договоренностей субъекты бизнеса должны выполнять обязательства.

Когда кто-нибудь из партнеров нарушает соглашение, возникает просроченная задолженность.

Существующие правила в бухучете и в налоговом учете требуют, чтобы в компании происходило списание дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности, а также кредиторской.

Основание списание задолженности

Действующие нормативные документы по регулированию бухучета требуют, чтобы в нем отражалась информация, соответствующая действительности.

По прошествии определенного времени шанс вернуть просроченную дебиторскую задолженность сводиться к нулю. Поэтому показывать ее в составе имущества компании будет неправильно, так как будут нарушены принципы бухучета достоверности и соответствия.

Однако, просто так списывать задолженность компания не имеет права. Если происходит списание кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности, это приводит к возникновению у фирмы дохода, что связано с доначислением налогов.

Такая же ситуация обстоит с дебиторской задолженностью. Если ее списать без имеющихся оснований, то эти суммы нельзя включить в состав признаваемых при налогообложении расходов, а значит невозможно снизить налоговое обязательство.

Гражданское законодательство определяет, что по прошествии трех лет долги могут быть признаны безнадежными, поэтому организация получает право их списать.

Обязательно нужно учитывать, что срок исковой давности может прерываться по перечисленным в законодательстве причинам. Также не стоит забывать о существовании предельного срока исковой давности — 10 лет с момента ее возникновения.

Для определения момента, с какого нужно начинать исчисление срока исковой давности, обязательно нужно учитывать договора, первичные документы (накладные, акты, платежные поручения и т. д.), на основании которых возникла задолженность, а также акты сверки взаимных расчетов.

Внимание! Кроме того допускается списывать задолженность до истечения определенного законодательством срока. Такая ситуация возникает, когда партнер перестает существовать. Например, когда юрлицо ликвидируется и его исключают из реестра ЕГРЮЛ.

Законодательством предусмотрена процедура освобождение кредитором должника от выплаты долга. Это также является основанием для списания задолженности.

Отмена исполнения обязательства должником может быть установлена актом госоргана. Условиями договора могут быть предусмотрены случаи действия форс-мажорных обстоятельств, когда кредитору придется списать долг.

При снятии нужно оформить приказ о списании дебиторской или кредиторской задолженностей, который формируется на основании акта инвентаризации. В бухучете же все проводки оформляются на основании правильно составленной бухгалтерской справки.

Как составить бухгалтерскую справку о списании дебиторской задолженности

Для справки не установлено специальной формы — компания составляет ее в произвольной форме, указывая в ней необходимые данные.

Начинать оформление документа нужно с записи полного наименования компании.

Далее, на следующей строке указывается название бланка – «Бухгалтерская справка», после чего записываются номер и дата и оформления.

Ниже можно указать краткое название справки – «О списании дебиторской задолженности».

Оформление документа начинается с перечисления нормативных актов, на основании которых выполняется списание:

  • Ст. 11 ФЗ №402 «О бухгалтерском учете»;
  • П. 27 Положения по ведению бухучета и отчетности;
  • Протокол инвентаризации (с указанием его номера и даты оформления).

Далее указывается, что руководствуясь этими нормами было принято решение о списании дебиторской задолженности, с указанием наименования дебитора и суммы долга.

Следующим этапом нужно записать, по какой причине возникла задолженность (например, согласно договора поставки товаров, с проставлением его реквизитов). Если есть какие-либо другие документы, которые также подтверждают долг, то сведения о них необходимо перечислить далее.

Затем желательно указать условия подписанного соглашения на поставку товаров — в какой срок и в каком объеме должна была произойти оплата. Также здесь записывается, производилось ли реальное погашение задолженности и в каком объеме.

Следующим этапом в документе отражается, прерывался ли срок исковой давности. Если «Да» – то когда и по какой причине.

В последнем абзаце указываются документы, на основании которых принято решение произвести списание — акт инвентаризации и протокол инвентаризационной комиссии (с записью их реквизитов), после чего отмечается, что возникшая задолженность подлежит списание на внереализационные расходы на основании ст. 265 НК РФ.

Документ подписывает лицо, которое его оформляло (бухгалтер, главбух и т.д.)

Как составить бухгалтерскую справку о списании кредиторской задолженности

Для этого документа нет какой-либо специальной формы, ее в каждой организации могут оформлять по-своему.

Составление документа начинается с записи полного наименования компании.

После этого на следующей строке указывается наименование бланка – «Бухгалтерская справка», после чего проставляются номер и дата ее создания.

На следующей строке можно занести краткое содержание документа – «О списании кредиторской задолженности».

Составление документа начинается с указания факта, что в компании была произведена инвентаризация, в результате чего была выявлена кредиторская задолженность перед компанией. Здесь же нужно проставить название и реквизиты этой компании.

Также указывается, что по данной задолженности закончился срок давности, что подтверждено оформленным актом инвентаризации (с проставлением его реквизитов).

Затем нужно записать, по какой причине возникла данная задолженность (к примеру, по договору поставки), также указывается установленный срок погашения задолженности.

Следующей строкой записывается полная сумма задолженности с указанием суммы налога. Далее необходимо указать дату, в которую закончился срок исковой давности.

В завершение документа делается вывод, что данная задолженность списывается и подлежит включению во внереализационные доходы на основании п. 18 ст. 250 НК РФ.

Документ подписывает лицо, которое его оформляло (бухгалтер, главбух и т.д.)

Помогите нам в продвижении проекта, это просто:
Оцените нашу статью и сделайте репост! (1 5,00 из 5)

Источник: https://buhproffi.ru/dokumenty/spravka-o-spisanii-zadolzhennosti.html

Безнадежная задолженность: что такое, порядок признания, как списать, бухгалтерские проводки

Списание безнадежной задолженности по подотчету в бух учете

Последнее обновление: 17.01.2021

Дебиторская и кредитная задолженность – обязательная составляющая деятельности любой компании. Организации не могут работать без долгов.

В то же время существуют обязательства, при которых погасить долги не представляется возможным. Так формируется безнадежная задолженность, которая подлежит списанию в установленном законом порядке.

Рассмотрим, что такое безнадежная задолженность и как проводится процедура ее списания.

Что такое безнадёжная задолженность?

Безнадежный долг – это долг, который ввиду объективных обстоятельств нет возможности взыскать. Причинами могут быть экономические, социальные, юридические проблемы, которые имеют документальные доказательства.

Рассматриваемые долги включают в себя следующие финансовые обязательства:

  • в отношении которых период исковой давности подошел к концу;
  • которые образовались по причине ликвидации компании, признания ее банкротом;
  • выплатить которые не представляется возможным из-за того, что должник скончался, лишился свободы, скрылся или не имеет денежных средств.

Перед тем как причислить долги к невозвратным, уполномоченные лица предпринимают всевозможные меры их взыскания, после чего признают факт отсутствия возможности погасить их. Существуют определенные характеристики невозвратных долгов, а также обстоятельства, при которых признать их невыполнимыми нельзя.

Задолженность признается безнадежной, если есть объективные, документально подтвержденные основания невозможности ее возврата

Характеристики безнадёжной задолженности

Основное условие установление финансовых обстоятельств невыполнимыми – прекращение периода исковой давности.

Актуальность обязательств прекращается в соответствии с нормами ГК РФ:

  • согласно государственному нормативному акту;
  • из-за невозможности выполнить финансовые обязательства;
  • вследствие ликвидации должника, причем правопреемник отсутствует.

Необходимо, чтобы сотрудник ФССП подтвердил невозможность выполнить финансовые обязательства:

  • выяснить, где на текущий момент находится должник, не удалось;
  • не получилось узнать информацию о доходах должника, о наличии у него имущества;
  • выяснилось, что у должника нет имущества и активов, которые можно было бы взыскать для погашения просрочек.

Актуальные данные об исполнительных производствах можно получить на сайте ФССП. Потребуется ввести ФИО, год рождения, регион проживания, после чего будут отображены сведения о невыплатах юридического или физического лица.

Какие задолженности не относятся к безнадежным?

Фискальная служба выделила условия, при которых долг нельзя считать безнадежным

ФНС РФ устанавливает перечень обязательств, которые нельзя причислить к невыполнимым.

  1. Наличие долгов не получило документального подтверждения. Договоров поставки недостаточно – требуются акты осуществленных работ, накладные, чеки, платежки. Необходимы любые документы, которые устанавливают факт наличия просрочек.
  2. Долги имеют отношение к выполнению услуг, работ, продаже товаров. Так, если просрочки возникли от переуступки прав или при работе с ценными бумагами, то зачесть их вряд ли удастся – необходимы письменные разъяснения ФНС.
  3. Долги требовались к взысканию. Если кредитор не совершал действий для возврата активов и денежных средств, по каким-либо причинам никак не реагировал на просрочки, то зачислить их в налоговом учете не получится.
  4. Невыполненные обязательства официально прощены в соответствии с договоренностью. Банковское учреждение вправе простить долг, потребовать что-то взамен, оформив с должником мировое соглашение. В этом случае признать задолженность безнадежной не получится.
  5. Финансовые обязательства оформлены с привлечением поручителей. Такие невыплаты нельзя признать безнадежными: если у главного заемщика отсутствуют возможности рассчитаться с финансовыми обязательствами, то последние переходят поручителям.
  6. Ответственность солидарная, то есть несколько лиц в соответствии с условиями договора разделили финансовые обязательства. Главный должник отсутствует. Чтобы признать задолженность безнадежной, потребуется доказать, что ни у одного ответчика по договору нет возможности выплатить долг. Необходимо представить соответствующие документальные доказательства.

Когда безнадёжный долг подлежит списанию?

Главное условие для списание безнадежной задолженности – истечение срока исковой давности

Период исковой давности по отношению к невозвратным задолженностям составляет 3 года, однако его могут продлить. Максимальная продолжительность – до 10 лет. Отсчет давности начинается на 8 сутки с момента востребования. По истечении срока возможно списание безнадежной задолженности.

Прежде чем отразить процедуру в бухгалтерском балансе, финансовое учреждение должно получить справки и бумаги, которые подтверждают невозможность возврата.

Завершение срока давности подтверждается бумагами на отгрузку товаров лицу, который не выплатил счет, справками об уплате поставщику аванса. Если период еще действует, то основанием для списания долга выступают судебное постановление, выписка из ЕГРЮЛ, справка о признании долга безнадежным.

Сроки и порядок списания безнадёжной задолженности

Схема признания долга невозвратным и его списания выглядит так:

  • с момента последнего платежа по кредиту прошло более 12 месяцев;
  • банк инициирует судебное разбирательство для понудительного взыскания средств;
  • суд направляет сотрудникам ФССП постановление;
  • сотрудники ФССП устанавливают, что должник не в состоянии оплатить долг по объективным обстоятельствам;
  • дело возвращается банку, который по истечении определенного времени продает его коллекторам, а ущерб списывается на собственные убытки.

Безнадежный долг перед кредитором появляется только после 12-месячной просрочки по платежам.

Процедура списания безнадежной задолженности проводится следующим образом.

  1. Должник оформляет документацию, которая подтверждает наличие задолженности. В качестве таких документов могут выступать договора подряда, поставки, акты об организации работ, накладные, счета-фактуры, выписки с банковских счетов.
  2. Далее должник составляет формуляры, которые подтверждают факт наличия обстоятельств для списания задолженности. В качестве таких формуляров можно использовать распоряжение о ликвидации должника, судебное постановление о признании должника банкротом, акты сверок, выписка сотрудника ФССП о том, что исполнительное производство прекращается.
  3. Затем необходимо оформить приказ о списании невозвратного долга, после чего отразить операции в налоговом и бухучете.

Особенности списания долга

Некоторые ошибочно полагают, что если предприниматель оформил кредит, а затем снялся с регистрации, то он освобождается от финансовых обязательств. Но аннулирование деятельности не отменяет обязательства перед банком, не делает невыплаты невозвратными.

Если должник скончался, то его обязательства переходят его наследникам. Но в случае если наследники полностью отказались от имущества почившего, то долговые обязательства переходят федеральным или региональным органам власти.

В соответствии с российским законодательством, снятые обязательства – доход должника, на который начисляются налоги. Но если банкиры передадут обязательства коллекторам или должник оспорит кредитный договор, то новый долг не возникнет.

Отражение операции в бухгалтерском и налоговом учёте

Операцию о списании долга необходимо отразить в налоговом и бухучете. Следует оформить бухгалтерскую справку в соответствии с нормами учетной политики.

Безнадежные долги в бухучете – расходы предприятия. Компания должна оформлять резерв по таким долгам в отношении любых сомнительных финансовых обязательств. Списание сомнительной дебиторской задолженности происходит в соответствии с резервом.

Проводки при снятии непогашенной дебиторской задолженности следующие:

  • Дебет 63 Кредит 62, 60, 76 – посредством сформированного резерва;
  • Дебет 91.2 Кредит 62, 60, 76 – списание задолженности в иные расходы в сумме, которая не покрывается резервом;
  • Дебет 007 – аннулированная задолженность переводится на забалансовый счет (необходимо отражение на данном счете в течение 5-летнего срока с даты списания).

В налоговом учете предприятие, использующее метод начисления, может формировать резервы по сомнительным долгам. К ним относятся долги, которые связаны с продажей товаров, оказанием работ и услуг.

Снятие в налоговом учете зависит от того, имеется ли резерв по сомнительным обязательствам.

При его наличии списание осуществляется посредством резерва, а при отсутствии достаточной суммы резерва остаток долга переводится в расходы.

В налоговом учете невозвратные дебиторские долги подлежат учету только в тех компаниях, которые применяют метод начисления.

Списание безнадежной дебиторской задолженности зависит от особенностей налогообложения, которые характерны для конкретной организации.

Если организация работает на УСН «Доходы минус расходы», то она не вправе учитывать в расходах невозвратную дебиторскую задолженность. Данное ограничение затрагивает все неисполнимые обязательства.

При применении налогообложения «Доходы» при снятии невозвратной дебиторской задолженности в бухучете, в налоговом учете не корректируют доходы, которые учитываются при установлении налоговой базы.

Снятие невозвратных кредиторских обязательств – доход компании, подлежащий налогообложению одним налогом при УСН либо налогом на начисленную прибыль. Проводка следующая:

Дебет 62, 60, 76 Кредит 91.1 – обязательства сняты вместе с НДС.

Когда обязательства списываются по авансу, то начисленный с аванса НДС не примыкает к налоговым расходам. Его не получится принять к вычету. При снятии кредиторской задолженности входной НДС, в прошлом принятый к вычету, не устанавливается.

Если организация работает на УСН, то при установлении налоговой базы по налогу кредиторские обязательства перед поставщиком товаров при снятии причисляют к доходам.

Если задолженность списывается в связи с ликвидацией лица-поставщика или удалением его из ЕГРЮЛ по другим обстоятельствам, то списание организуется на дату его ликвидации/удаления.

Законодательные акты по теме

Сроки исковой давности для признания обязательств невыполнимыми устанавливаются ст. 266 НК РФ. Общий период исковой давности определяется ст. 196 ГК РФ, обстоятельства для сокращения или продления сроков описываются в ст. 197 ГК РФ.

Источник: https://urist-bogatyr.ru/article-item/beznadyozhnaya-zadolzhennost/

Как отразить в учёте безнадёжные долги

Списание безнадежной задолженности по подотчету в бух учете

Как определить, что долг безнадёжен и его можно списать
Как правильно списать задолженность
Списание за счёт резерва
Списание в финансовый результат
Как учесть в текущем налоговом периоде безнадёжные долги прошлых лет

Как определить, что долг безнадёжен и его можно списать

Дебиторская задолженность — долг контрагента, который является имущественным правом компании. Если долг контрагента невозможно взыскать, он становится безнадёжным (п. 2 ст. 266 НК РФ). 

На безнадёжные долги разрешено уменьшить налоговую базу по прибыли. Для этого полную сумму задолженности с учётом НДС списывают в составе внереализационных расходов. 

Уменьшить базу по налогу на прибыль можно, если задолженность стала безнадёжной по одному из оснований, перечисленных в п. 2 ст. 266 НК РФ.

В таблице дан список долгов, которые можно признать безнадёжными, и условия для их списания.

Виды безнадёжной дебиторской задолженностиУсловия списания долгаДокументы, подтверждающие безнадёжность
Задолженность, по которой истёк срок исковой давностиСрок исковой давности по обычным долгам — 3 года (ст. 196 ГК РФ)Первичные документы, которые подтверждают дату образования долга
Суд признал должника — юрлицо или физлицо — банкротомЗадолженность может быть признана безнадёжной и списана только в момент прекращения конкурсного производства.Если срок исковой давности истёк в период банкротства, для списания нужно дождаться окончания всех конкурсных процедур (письмо Минфина от 06.06.2021 № 03-03-06/1/73076)Судебный акт о признании должника банкротом.Судебный акт об окончании конкурсного производства
Задолженность подтверждена судом. Получен исполнительный лист.ФССП прекратило исполнительное производство по должникуВозможные основания прекращения исполнительного производства: 1. Невозможно определить место нахождения должника. 2. У должника нет имущества, которое можно взыскать. 3. Компания-должник ликвидирована.Срок исковой давности к таким долгам не применяетсяИсполнительный лист, постановление ФССП об окончании исполнительного производства
Должник ликвидирован по решению ФНС.Исключение: ликвидация должника из-за несдачи отчётности в течение 12 месяцев.Задолженность признаётся нереальной к взысканию и списывается на дату исключения компании-должника из ЕГРЮЛ.Истечение искового срока при этом не требуетсяВыписка по должнику из ЕГРЮЛ

Только по истечении искового срока можно признать безнадёжными долги из списка (письмо Минфина России от 14.05.2021 № 03-03-06/1/31977):

  1. Долг, который получен по договору уступки права требования (цессии).
  2. Долг ИП, прекратившего работу, — должником станет гражданин.
  3. Долг реорганизованной компании — долг переходит к новой организации.
  4. Долг компании, которую ФНС признала недействующей и ликвидировала из-за несдачи отчётности и отсутствия движений по счетам в течение года.

Как правильно списать задолженность

Списать безнадёжную дебиторскую задолженность можно на основании следующих документов (Приказ Минфина России от 29.07.1998 № 34н):

  1. Акт результатов проведённой инвентаризации расчётов № ИНВ-17.
  2. Документы, подтверждающие безнадёжность долга.
  3. Приказ или распоряжение руководителя в произвольной форме.

Чтобы организация могла учесть безнадёжный долг при расчёте налога на прибыль, в учётной политике должен закрепляться метод начисления (пп. 7 п. 1 ст. 265, п. 1 и п. 3 ст. 266 НК РФ). При кассовом методе доход признаётся по факту получения — переплаты не возникает.

Долг можно отнести на счёт средств резерва по сомнительным долгам или на финансовый результат.

Списание за счёт резерва

Резерв по сомнительным долгам позволяет списать 50 % долга после 45 дней просрочки и 100 % после 90 дней. Резерв списывают только на покрытие убытков от таких долгов. Зарегистрируйте проводку:

Списание в финансовый результат

Резерва по сомнительным долгам может не быть совсем или не хватить на полное покрытие долга — разницу спишите в убыток. Оформите проводкой:

Сумму списанного безнадёжного долга пять лет отражайте по дебету забалансового счёта 007. Если долг вернут, включите полученную сумму в доходы и спишете долг в кредит счёта 007.

Как учесть в текущем налоговом периоде безнадёжные долги прошлых лет

Минфин разъясняет, что безнадёжную задолженность прошлых периодов учитывают в составе внереализационных расходов текущего периода, если ошибки привели к переплате налога на прибыль в прошлом (письмо Минфина России от 06.04.2021 № 03-03-06/2/27064).

Например, постановление об окончании исполнительного производства вынесли в декабре 2021 года, а в организацию оно поступило только в апреле 2021-го. По правилам бухучёта, нужно списать задолженность в IV квартале 2021 года. Можно не сдавать корректировку, а списать убытки во II квартале 2021 года. 

Елена Тарасова, юрист, налоговый консультант
Подготовила Елизавета Кобрина, редактор-эксперт

Источник: https://kontur.ru/articles/5800

Списание дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности: проводки, порядок

Списание безнадежной задолженности по подотчету в бух учете

О порядке списания безнадежных долгов за счет резервов, а также долгов, не покрытых резервами, БУХ.1С рассказали эксперты 1С.

Дебиторской задолженностью считается сумма всех долгов, причитающихся организации со стороны других юридических и физических лиц. Соответ­ственно, должники организации являются ее дебиторами. Дебиторская задолженность может признаваться надежной (например, если она обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией), сомнительной и безнадежной (нереальной к взысканию).

Понятие просроченной ДЗ

Дебиторская задолженность — это размер долга другими гражданами и организациями, которые являются должниками компании. Иными словами, ДЗ — это сумма, которую компании должны ее контрагенты.

Если долг не уплачен в сроки, которые были установлены контрактом, то он называется просроченной суммой ДЗ.

Позднее взыскание ДЗ может привести к нежелательным результатам для самой компании.

Условно просроченные долги можно поделить на:

  • сомнительные;
  • безнадежные.

Первый вид ДЗ считается сомнительным. Она возникает в случае неуплаты своевременных платежей по товару, услугам от контрагентов компании. Она не обеспечена залогом, поручительством либо иной гарантией.

Если проходит срок давности по иску для погашения задолженности, обязательство должника прекращается из-за невозможности его выполнения.

В такой ситуации ДЗ становится безнадежной. Все условия погашения долга являются индивидуальными и определяются соглашением, заключенным между сторонами.

Невозможно точно предсказать, какая из сумм ДЗ может стать просроченной, а тем более безнадежной.

В некоторых вариантах договоров нет точной даты, но она может быть привязана к определенному событию (к примеру, через трое суток после подписания акта).

Статья 208 ГК РФ

В соответствии со статьей 208 ГК РФ к требованиям, на которые исковая давность не распространяется, относятся: требования о защите личных неимущественных прав и других нематериальных благ, кроме случаев, предусмотренных законом; требования вкладчиков к банку о выдаче вкладов; требования о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью гражданина. Однако требования, предъявленные по истечении трех лет с момента возникновения права на возмещение такого вреда, удовлетворяются за прошлое время не более чем за три года, предшествовавшие предъявлению иска, за исключением случаев, предусмотренных Федеральным законом от 6 марта 2006 года N 35-ФЗ «О противодействии терроризму»; требования собственника или иного владельца об устранении всяких нарушений его права, хотя бы эти нарушения не были соединены с лишением владения (статья 304); другие требования в случаях, установленных законом.

Необходимо отметить, что если лицо обращается с иском о возмещении ущерба, нанесенного его жизни или здоровью по истечению 3-х летнего срока с того дня когда у него появилось такое право, требования подлежат удовлетворению только за 3 года предшествующих обращению. Счет списания дебиторской задолженности Долг, подлежащий списанию, в бухгалтерском учете отражается в составе расходов. Однако принципы его отражения могут быть различны и зависят от характеристик задолженности.

В случае если списывается задолженность покупателей, то она осуществляется по счету 62. Если списывается задолженность, образовавшаяся ввиду взаимодействия с поставщиками или подрядчиками – по счету 60.

Списанную задолженность необходимо учитывать на балансе предприятия не менее 5-ти лет. Это связано с тем, что задолженность может быть возвращена.

В случае если списывается безнадежная задолженность вышеуказанное требование можно не исполнять, поскольку с ликвидированной организации взыскать долг, шансов нет.

Оглавление

Чем опасно наличие просроченной ДЗ для предприятия

Просроченная ДЗ говорит о том, что вернуть долг компании обратно будет невозможно и отсутствуют реальные способы для этого. Ее наличие неблагоприятно влияет на финансовую стабильность и ликвидность компании, а также в целом на показатели эффективности.

причина появления таких сумм состоит в том, что на этапе подписания договора с контрагентами большинство компаний не оценивают появления возможных рисков, не изучают своих партнеров и их финансовое состояние. ДЗ, в целом, является нормальным показателем в балансе фирмы. Однако у нее есть свой допустимый лимит, а тем более лимит по просроченной ДЗ.

Источник: https://bogunskaia.ru/drugoe/spisanie-debitorskoj-zadolzhennosti-provodki.html

Можно ли списать задолженность перед сотрудником

Списание безнадежной задолженности по подотчету в бух учете

› Гражданское право

10.11.2021

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Можно ли списать задолженность перед сотрудником». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Пока финансовая организация пытается выбить с должника деньги, всеми возможными способами, думать о том, как списать долг не нужно. Кредитор не пойдет на такой шаг, пока не будет уверен, что это единственно правильное решение.

Депонирование суммы заработной платы не нарушает права работника, в связи с чем отсутствует трудовой спор, а следовательно, нет основания для применения данной нормы. Право работника на получение заработной платы будет нарушено, если он, обратившись впоследствии к работодателю с требованием о выплате депонированной заработной платы, получит отказ.

Именно с этого дня, а не со дня возникновения у работодателя кредиторской задолженности по депонированной заработной плате, начнется течение трехмесячного срока для обращения в суд.

Когда перед бухгалтером встает конкретная задача списать безнадежные долги, возникает множество вопросов: как оформить, как отразить в учете, как эта операция повлияет на расчет налога на прибыль, НДС, УСН и т.д.

Переход долга в разряд безнадежного

Рабочий орган отделения Фонда, на учете в котором состоит страхователь, на основании принятого решения о списании безнадежной дебиторской задолженности списывает суммы долга.
Во-первых, не любую задолженность организация может удержать из расчета сотрудника. Все случаи удержания из зарплаты описаны в статье 137 ТК РФ и приведенный там перечень является исчерпывающим.

Можно списать задолженность работника и раньше, до того момента, как она будет признана безнадежной, но это будет означать, что организация простила долг работнику.

К кредиторке применяется срок исковой давности, по истечении которого сумма задолженности подлежит списанию и включению во внереализационные доходы юридического лица.

Для организации на упрощенной системе налогообложения база для исчисления бюджетного сбора сформируется как выручка, в том числе сумма списанных обязательств, минус расходы.

Полное списание долга по кредиту

Но взыскать деньги не получилось и следующее, что он делает — анализирует долг. И продумывает стратегию законного списания.

Работник увольняется, но остается должен компании определенную сумму. Что делать бухгалтеру с этими долгами? Как списать? И есть ли возможность получить их с увольняющегося сотрудника?

Нередко организации выдают сотрудникам суммы под отчет (на хозяйственные нужды, командировку), займы, выплачивают аванс по заработной плате или предоставляют оплачиваемый отпуск за еще не отработанное время.

А затем кто-то из этих сотрудников увольняется, не вернув указанные средства, либо перестает выходить на работу, и найти его не представляется возможным.

В результате у организации возникает дебиторская задолженность.

Если бывший сотрудник отказывается вернуть долг добровольно, организация вправе обратиться в суд с иском о взыскании задолженности.

По истечении трехлетнего срока исковой давности кредиторская задолженность подлежит списанию и включению в доходы компании.
Рассмотрим, каковы налоговые последствия для организации при списании долга бывшего работника и зависят ли они от основания списания.

Основой для оценки акций является определение их стоимости как финансового инструмента, способного приносить прибыль его владельцу. Основными способами извлечения прибыли являются получение дивидендов и рост стоимости акции, связанный с улучшением финансовых показателей компании, расширением ее бизнеса и увеличением стоимости ее активов.

Как в этих случаях быть с долгами увольняющегося работника? Можно ли «задержать» задолжавшего сотрудника на работе, отказав ему в увольнении до тех пор, пока он не погасит свои долги? Сразу отметим, что отказать в увольнении сотруднику, изъявившему желание прекратить трудовые отношения, компания не вправе.

Она может лишь потребовать обязательной для таких случаев отработки сотрудником двух недель (ст. 80 ТК РФ).

Допустим написал он заявление, что отказывается от получения перерасхода.

Законно ли это будет? Какие проводки нужно сделать? В налоговом законодательстве требований к документальному оформлению списания дебиторской и кредиторской задолженности не содержится, главное условие – наличие оснований для признания такой задолженности в качестве безнадежной (договоры, товарные накладные, акты, выписки из ЕГРЮЛ по ликвидированным контрагентам и т.д.).

Но в школе этому не учат и обратиться фактически не к кому. В статье рассказаны методы списания просрочек применяемые практикующими юристами.

При этом списать дебиторскую задолженность по причине пропуска исковой давности можно как в том случае, если прошел требуемыйКак правило, долги гражданина-должника следуют из трудовых отношений невозвращенные авансы, материальная ответственность работника …

Значительную часть информации бухгалтерского учета занимают сведения об обязательствах организации перед контрагентами. Задолженность перед кредиторами формирует информацию о сумме долгов перед бюджетом, внебюджетными фондами, поставщиками, подрядчиками, персоналом и другими. При этом соблюдается определенный порядок учета, списания долгов по контрактам и обязательствам.

Сегодня 10% людей, которые взяли кредит, не могут расплатиться. Они должны банку, а коллекторы требуют возврата средств, причем делают это в жесткой и не законной форме. А как поступить, если денег нет и взять их фактически негде? У заемщиков возникает вопрос, как избавиться от долга и как правильно это сделать?

Предприятия в рамках договорных условий обязуются исполнять обязательства, платить по счетам в установленные сроки. Привлечение сторонних средств, материалов позволяют осуществлять успешную предпринимательскую и хозяйственную деятельность.

Если дебитор не хочет заплатить, нарушает условия сделки, к нему применяются штрафные санкции в виде пеней, неустойки по просроченной сумме.

За непогашение задолженности, отсутствие поставки или ее возврат компания может быть вовлечена в судебное разбирательство, исходом которого возможно банкротство должника.

Учитывая изложенное, ФНС России, а теперь уже и Минфин России обоснованно указали налогоплательщикам на то, что срок обращения работника с требованием о выплате депонированной заработной платы к работодателю законодательством не ограничен.

В случае отказа работодателя в удовлетворении данного требования и при обращении работника в суд с соблюдением определенного в Трудовом кодексе трехмесячного срока суд может вынести решение об удовлетворении иска, если не истек общий — трехлетний — срок исковой давности. Статья 392 Трудового кодекса устанавливает сроки обращения в суд за разрешением индивидуального трудового спора. То есть положения этой нормы права применяются в случаях, когда работодатель не начислил или начислил не в полном объеме сумму заработной платы, причитающуюся работнику.

Читать еще:  Сколько платить нужно госпошлину за развод

Поздняя реакция взыскателя не позволит восстановить долг, если неплательщик сможет документально подтвердить окончание законного искового срока.

Бухгалтерский учет (БУ) обязательств отражается по кредиту счетов 60, 70, 76, 71, 73, 68, 69, дебету – 62. Списание КЗ с баланса – прекращение действия задолженности по законному основанию.

ООО МФК «Мани Мен» — это первая микрофинансовая организация в России, полностью ведущая свою деятельность в режиме онлайн, состоит в государственном реестре микрофинансовых организаций за номером 2110177000478 от 25.10.2011 года.

Все материалы, статьи и картинки, расположенные на сайте, являются объектом авторского права и могут быть перепечатаны только при условии разрешения на публикацию от пресс-службы компании.

Отражение списания безнадежной дебиторской задолженности в налоговом учете во многом зависит от причины ее возникновения.

Самыми распространенными являются задолженность покупателей за отгруженную, но не оплаченную продукцию (работы, услуги), и задолженность поставщиков по перечисленным авансам, не закрытым поставками.
Списание дебиторской задолженности должника-банкрота. У организации на счете 60.

02 числится дебиторская задолженность долг по авансу , которая должнаВ каком отчетном налоговом периоде можно списать дебиторскую задолженность должника-банкрота?

Таким образом, своевременное проведение инвентаризации задолженности (не реже, чем на последнее число каждого отчетного периода по налогу на прибыль) в интересах самой организации, чтобы не вносить корректировки в сданные налоговые декларации, а также, чтобы данные о списании задолженности в налоговом и бухгалтерском учете совпадали. Однако иногда работника увольняют, не произведя с ним окончательный расчет. Если по вине бухгалтерии не произведен окончательный расчет с работником, то дебиторскую задолженность по счету 71 на финансовые результаты списывать неправомерно…

При увольнении работодатель производит окончательный расчет сумм, полагающихся увольняющемуся сотруднику. И из этих сумм он может удержать сумму, которую задолжал компании работник. Правда, существует масса нюансов, которые следует учитывать компании-работодателю.

КЗ или задолженность перед кредиторами – размер обязательств юридического или физического лица согласно действующих контрактов, сделок и договоров. Выделяют несколько типов:

  • Предоплата покупателей, заказчиков за поставку товаров, оказание услуг.
  • Заработная плата трудящихся (текущая и депонированная по кассе).
  • Коммунальные платежи.
  • Долг перед продавцом за поставленные товарно-материальные ценности, выполненные работы.
  • Величина налоговых платежей в бюджетные и внебюджетные фонды, перечисление по которым до данного момента не осуществлено.
  • Долги по подотчетным средствам перед физлицами.
  • Кредиты, займы (в том числе в валюте).
  • Простые векселя с истекшим сроком предъявления.
  • Судебные издержки и прочие.

Списание долга – как это происходит?

Типичная ситуация — после увольнения сотрудника у организации осталась не погашенная им задолженность по подотчетным суммам или выданному авансу по заработной плате либо сотрудник уволился, а начисленные выплаты при увольнении не получил. Как и когда можно списать такую дебиторскую или кредиторскую задолженность и каковы налоговые последствия для организации при этом, читайте в статье.

При увольнении сотрудника бухгалтер может столкнуться с тем, что у работника имеется непогашенная задолженность перед компанией.

Задолженность дебиторов и кредиторов, по которой истек срок исковой давности, а также другие долги, признаваемые безнадежными, подлежат обязательному списанию.

В бухгалтерском учете своевременное списание безнадежной задолженности обеспечивает достоверность бухгалтерской отчетности, поскольку показатели дебиторской и кредиторской задолженности являются неотъемлемыми составляющими активов и пассивов организации.

В налоговом учете посредством списания нереальных для взыскания долгов корректируется налоговая база, что влияет на правильность исчисления налогов. На первый взгляд списание задолженности не представляет собой больших сложностей, но это только на первый взгляд.
На мой взгляд.

1 вариант, полулегальный) Оформляете расходники на возврат этой суммы и директор их подписывает, деньги получает (или тоже просто подписывает))) новый и вкладывает в бизнес по договору займа краткосрочного, безпроцентного.

Списание дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность – один из наиболее значимых показателей бухгалтерской отчетности.

Списанию дебиторки предшествует большая аналитическая и организационная работа: выявление проблемных расчетов и должников, возможности истребования задолженности. При невозможности получить долг следует его списание.

При этом бухгалтеру необходимо знать не только бухгалтерское и налоговое законодательство, но Гражданский кодекс, арбитражную судебную практику.

В каких случаях дебиторку нужно списать

Существуют законные причины списать задолженность. Они подтверждаются документами сторонних организаций. Эти бумаги являются основанием для записей в БУ и НУ.

  1. Истек срок исковой давности. Это означает, что подать иск в суд о взыскании долгов фирма не может, поскольку прошло 3 года с момента, когда организация узнала о нарушении договорных обязательств со стороны контрагента: к примеру, получила отказ в оплате товаров, работ, услуг после поставки по договору. Срок прерывается, если организация подает в суд или должник письменно подтвердил наличие обязательств перед организацией (ГК РФ ст. 196-1, ст. 200, ст. 203).
  2. Госорганом подписан акт о невозможности взыскания. Имеется в виду акт судебного пристава как основание для списания задолженности. Несмотря на отдельные попытки чиновников ФНС на местах оспорить это основание для списания, НК РФ и практика судопроизводства свидетельствуют о его правомерности (ст. 266-2 НК РФ, Опр. ВАС №2727/08 по д. №А60-3260/2007-С6 от 07-02-08 г.).
  3. Организация-должник прекратила существование как юрлицо. Основанием для списания станет запись в ЕГРЮЛ в отношении должника (ст. 63–9 ГК РФ).

Читать еще:  Как избежать штрафа если нет брызговиков году

На заметку! По аналогичным основаниям можно списывать и задолженность кредиторам.

Источник: https://Inspectrum.su/grazhdanskoe-pravo/mozhno-li-spisat-zadolzhennost-pered-sotrudnikom.html

О ваших правах
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: