- Сроки сдачи отчетности в 2021 году
- Сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2021 года
- Изменения в формах налоговых деклараций за 2021 год и правилах их заполнения
- Отчетность в ФНС
- Все сроки отчетности для бухгалтера в 2021 году
- ОСНО
- Декларация по НДС
- Декларация по налогу на прибыль
- Сведения о среднесписочной численности работников
- Правительство перенесло сроки сдачи отчётности и уплаты налогов
- Новые сроки уплаты налогов и страховых взносов
- Отсрочка по уплате налогов
- Отсрочка по уплате страховых взносов
- Рассрочка по уплате налогов и взносов
- Перенос сроков уплаты налогов за 1 квартал 2021 из-за коронавируса
- Кто должен платить налоги в прежние сроки
- Перенос сроков уплаты налогов за 1 квартал 2021: таблица
Сроки сдачи отчетности в 2021 году
Отчетность предпринимателей и компаний, применяющих разные системы налогообложения отличается, но ее представление – обязательная процедура, выполнение которой установлено законодателем.
Нарушением считается не только непредставление отчетов, но и их сдача с опозданием. Напомним о сроках сдачи отчетности в 2021 году для предприятий с различными режимами налогообложения.
Сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2021 года
За последний квартал 2021 г. бухгалтеру предстоит сдать множество отчетов. Какие именно отчеты должна сдавать ваша организация, зависит от организационно-правовой формы, режима налогообложения, а также от наличия наемных работников.
Изменения в формах налоговых деклараций за 2021 год и правилах их заполнения
Новая декларация по прибыли за 2021 год
За 2021 год бухгалтерам нужно сдать налоговую декларацию по прибыли по новой форме, которая утверждена Приказом ФНС России «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме» № ММВ-7-3/475@ от 23.09.2021.
Налоговая декларация по налогу на прибыль за 2021 год изменилась довольно значительно. Но, в основном, это технические изменения. Появились новые строки, новые штрих-коды, новые ячейки и т.п. По существу, никаких изменений в самой форме налоговой декларации по налогу на прибыль за 2021 год нет.
Единственное, что нужно отметить, в налоговой декларации по налогу на прибыль за 2021 год появились отдельные, специальные строки для информации по обособленным подразделениям и строки для инвестиционного налогового вычета. При заполнении декларации по прибыли за 2021 год больше внимания нужно уделить правилам учета доходов и расходов с учетом изменений за 2021 год, а не самой форме (в техническом смысле этого слова).
Новые сроки сдачи 6-НДФЛ и 2-НДФЛ
За 2021 год нужно отчитаться по формам 6-НДФЛ и 2-НДФЛ до 1 марта 2021 года. Это на месяц раньше, чем в прошлом году. Не пропустите сроки, поставьте отметку в своем календаре.
Если у вас в компании работает более 10 человек, сдать 2-НДФЛ, 6-НДФЛ и Расчет по страховым взносам за 2021 год вы можете только в электронном виде по ТКС.
Если у вас в компании меньше 10 работников, можете сдать отчеты на бумаге.
Новая форма декларации по налогу на имущество за 2021 год
С отчетности за 2021 год сдать декларацию по налогу на имущество нужно на новом бланке на основании приказа ФНС России от 14 августа 2021 года № СА-7-21/405.
В связи с тем, с 2021 года компании больше не будут подавать авансовые расчеты по налогу на имущество, ФНС России внесла корректировки в форму декларации по налогу на имущество за 2021 год. Добавлены строки для перечисляемых в течение года авансовых платежей.
Если у компании несколько объектов недвижимости, а налоговую базу вы определяете, как их среднегодовую стоимость, можете сдать одну налоговую декларацию по всем объектам в любую из ИФНС, где один из ваших объектов стоит на учете. По своему выбору, но с уведомлением УФНС.
Новая форма декларации по НДС за 2021 год
Форму налоговой декларации по НДС изменили в связи с повышением ставки НДС до 20%. Все строки со ставкой налога были подкорректированы. Кроме того, в раздел 9 декларации добавили новую строку 36 «Код вида товара» и изменили штрих-коды листов декларации.
Новая форма декларации по транспортному налогу на 2021 год Налоговая декларация по транспортному налогу скорректировна из-за изменений по платежам в систему «Платон».
В частности, убрали строки для платежей «Платон» и добавили строки для отражения авансовых платежи.
Форма отчетности | Какие изменения произошли в 2021 году |
Бухгалтерская отчетность (БО) |
|
2-НДФЛ |
|
3-НДФЛ |
|
6- НДФЛ |
|
Декларация по УСН |
|
Налог на прибыль |
|
Налог на имущество |
|
Расчет по страховым взносам |
|
За 4 квартал 2021 г. организациям нужно сдать следующие формы отчетности:
Отчетность в ФНС
- Бухгалтерская отчетность. Ежегодно должны отчитываться все организации вне зависимости от налоговой системы и организационно-правовой формы. БО за 2021 г. нужно представить только в ИФНС. Отчетность за 2021 сдайте до 31.03.2021.
Источник: http://vseobankah.ru/nalogi/3981-sroki-sdachi-otchetnosti-v-2021-godu-kalendar-buhgaltera-tablica.html
Все сроки отчетности для бухгалтера в 2021 году
Каждый год в отчетности происходят изменения: появляются новые формы, вносятся правки в существующие отчеты, а некоторую отчетность и вовсе упраздняют.
В рамках данной статьи расскажем обо всех изменениях в отчетности 2021 года. Таким образом, перед вами удобная шпаргалка с видами основной отчетности по всем системам налогообложения. Открывайте данный материал ежеквартально перед подготовкой отчетности и без проблем сдавайте нужные формы своевременно.
Статья пригодится, как организациям, так и ИП. Благодаря представленной информации бухгалтер компании сможет запланировать уплату необходимых налогов.
ОСНО
По-прежнему самой трудоемкой отчетностью можно считать отчетность по общей системе налогообложения. Бухгалтеру, который обслуживает компании на ОСНО, в 2021 году предстоит сдать более десятка разных отчетов, в том числе:
1. Налоговые декларации по:
- НДС;
- прибыли;
- имуществу;
- транспорту;
- земле.
2. Отчетность во внебюджетные фонды:
- 4-ФСС;
- подтверждение основного вида деятельности;
- СЗВ-М;
- СЗВ-стаж.
3. Прочая отчетность в ФНС:
- расчет по страховым взносам;
- сведения о среднесписочной численности;
- 2-НДФЛ;
- 3-НДФЛ;
- 6-НДФЛ;
- бухгалтерская отчетность (баланс и приложения к нему).
Декларация по НДС
Лица на ОСНО сдают НДС раз в квартал (ст. 174 НК РФ). При этом платеж по налогу можно разбить на три части и платить раз в месяц (п. 1 ст. 174 НК РФ).
Заполнять декларацию рекомендуем вдумчиво, отражая только достоверные документы. Чтобы избежать проблем, советуем перед сдачей декларации сверять входящие и исходящие счета-фактуры с контрагентами.
Если ваш поставщик не отразит НДС, а вы примете его к зачету, ИФНС пришлет требование.
В 2021 году законопослушные налогоплательщики должны отправить декларацию по НДС согласно нормам НК РФ в следующие сроки:
- до 27 января включительно — за 4-й квартал 2021 года;
- до 27 апреля включительно — за 1-й квартал 2021 года;
- до 27 июля включительно — за 2-й квартал 2021 года;
- до 26 октября включительно — за 3-й квартал 2021 года.
За последний квартал 2021 года декларацию по НДС следует сдать не позднее 25 января 2021 года.
Выше указаны сроки с учетом переноса. Например, срок сдачи декларации за последний квартал 2021 года выпадает на субботу. Благодаря этому, у бухгалтера появляется пара лишних дней для подготовки отчета.
Преобладающая часть компаний отчитывается по НДС электронно. Отдельные категории плательщиков НДС имеют право сдать бумажную декларацию (п. 5 ст. 174 НК РФ).
Кроме декларации Налоговый кодекс предусматривает сдачу журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур. Но сдают данный журнал всего несколько категорий налогоплательщиков.
Проверьте необходимость сдачи журнала счетов-фактур в п. 5.2 ст. 174 НК РФ. Если закон требует представить журнал ФНС, сделать это нужно до 20-го числа месяца, идущего за истекшим налоговым периодом.
Для журнала предусмотрена единственная форма отправки — электронная.
Декларация по налогу на прибыль
Фактически налог на прибыль считают и сдают по нему отчетность раз в квартал. Так как прибыльный налог считается нарастающим итогом, то отчетность будет не квартальная, а за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год (ст. 285 НК РФ).
В отчетные периоды платятся авансовые платежи, а по итогам года налогоплательщик отправляет в казну налог, уменьшенный на уплаченные ранее авансы (ст. 287 НК РФ). Налог не нужно платить совсем, если организация сработала с убытком.
В 2021 году сохранились прежние сроки для отправки декларации (ст. 289 НК РФ):
- до 30 марта включительно — за 2021 год;
- до 28 апреля включительно — за 1-й квартал 2021 года;
- до 28 июля включительно — за 1-е полугодие 2021 года;
- до 28 октября включительно — за 9 месяцев 2021 года.
А вот отчетность за 2021 год следует представить не позднее 29 марта 2021 года (при условии, что законодатель не изменит сроки годовой отчетности).
Периодичность уплаты авансов напрямую зависит от дохода компании. Когда средний доход за квартал выйдет за границу 15 млн рублей, отчитываться и платить авансы следует каждый месяц (п. 3 ст. 286, ст. 287 НК РФ).
Прибыльную декларацию полагается сдавать в электронном виде, если в компании трудится более 100 человек. В остальных случаях допустимо отчитываться на бумаге (п. 3 ст. 80 НК РФ).
ИП не сдают декларацию по налогу на прибыль. За предпринимателями закреплена отдельная форма — 3-НДФЛ. За 2021 год сдать эту отчетность нужно до 30.04.2021.
Сведения о среднесписочной численности работников
Каждый год в январе все налогоплательщики сдают отчет с информацией о средней численности в ФНС.
В 2021 году отчетным днем будет понедельник — 20.01.2021 (п. 3 ст. 80 НК РФ).
Источник: https://www.kontur-extern.ru/info/nalogovyj-kalendar-buhgaltera-2021
Правительство перенесло сроки сдачи отчётности и уплаты налогов
Постановлением Правительства от 02.04.2021 № 409 утверждены новые сроки сдачи отчётности. Они действуют для всех организаций и предпринимателей. Те, кто не входит в реестр МСП и не занимается деятельностью из перечня пострадавших отраслей, тоже сдают декларации, расчёты и отчёты по новым правилам.
Бухгалтерская отчётность | 31 марта | 12 мая или 30 июня* |
Расчёт по страховым взносам за 1 квартал 2021 | 30 апреля | 15 мая |
Налог на имущество за 2021 год | 30 марта | 30 июня |
Декларация по налогу на прибыль за 2021 год | 30 марта | 29 июня |
Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2021 | 28 апреля | 28 июля |
Декларация по налогу на прибыль за март | 28 апреля | 28 июля |
Декларация по налогу на прибыль за апрель | 28 мая | 28 августа |
Декларация по НДС за 1 квартал 2021 | 27 апреля | 15 мая |
6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года | 30 апреля | 30 июля |
УСН за 2021 год | организации — 31 марта ИП — 30 апреля | организации — 30 июня ИП — 30 июля |
ЕНВД за 1 квартал 2021 года | 20 апреля | 20 июля |
ЕНВД за 1 квартал 2021 | 20 апреля | 20 июля |
4-ФСС | электронный — 27 апреля бумажный — 20 апреля | 15 мая |
3-НДФЛ | 30 апреля | 30 июля |
* 7 апреля Минфин и ФНС уточнили сроки сдачи бухгалтерской отчётности (письмо ФНС и Минфина от 07.04.2021 № 07-04-07/27289/ВД-4-1/5878@).
До 30 июня 2021 года бухгалтерскую отчётность сдают только организации, которые отчитываются в особом порядке (пп. 5.1 п. 1 ст. 23 НК РФ):
- организации, отчетность которых содержит сведения государственной тайны;
- организации, попавшие под иностранные санкции (постановление Правительства РФ от 22.01.2021 № 35).
До 12 мая 2021 года должны сдать бухгалтерскую отчётность все остальные налогоплательщики.
Всеобщий перенос сроков сдачи отчётности не означает, что все организации смогут уплатить налоги и авансовые платежи позднее установленных сроков, даже если срок уплаты привязан к сроку сдачи отчёта (абз. 3 п. 3 Постановления от 02.04.2021 № 409).
Новые сроки уплаты налогов и страховых взносов
Отсрочки по уплате налогов и взносов получает не все ИП и организации, а только те, кто включен в реестр МСП и занят в наиболее пострадавших отраслях из перечня (утв.
Постановлением Правительства РФ от 03.04.2021 № 434 и от 10.04.2021 № 479).
Ведение деятельности в соответствующей сфере определяется на основании кода основного вида деятельности, который указан в ЕГРЮЛ/ЕГРИП на 1 марта 2021 года.
Организации и ИП, которые не попадают в этот список, платят налоги в сроки смещённые с учётом нерабочих дней, без дополнительных отсрочек. То есть в первый рабочий день после нерабочего месяца — 12 мая.
Перенос сроков уплаты налогов (взносов) не касается налогоплательщиков, которые в нерабочие дни продолжают деятельность в стандартном режиме в соответствии с Указом Президента от 02.04.2021 № 239. Они платят в старые сроки.
Отсрочка по уплате налогов
Налог на прибыль за 2021 год | 30 марта | 28 сентября |
Налог на прибыль за 1 квартал 2021 года | 28 апреля | 28 октября |
Первый ежемесячный авансовый платёж по налогу на прибыль во 2 квартале | 28 апреля | 28 августа |
Второй ежемесячный авансовый платёж по налогу на прибыль во 2 квартале | 28 мая | 28 сентября |
Третий ежемесячный авансовый платёж по налогу на прибыль во 2 квартале | 29 июня | 28 октября |
Авансовые платежи по налогу на имущество организаций, транспортному и земельному налогу за 1 квартал | В сроки, установленные региональным законодательством | 30 октября |
Авансовые платежи по налогу на имущество организаций, транспортному и земельному налогу за 2 квартал | В сроки, установленные региональным законодательством | 30 декабря |
НДС за 1 квартал 2021 года | 27 апреля | 12 мая |
УСН за 2021 год | организации — 31 марта ИП — 30 апреля | организации — 30 сентября ИП — 30 октября |
Авансовый платеж по УСН за 1 квартал | 25 апреля | 26 октября |
Авансовый платеж по УСН за полугодие | 25 июля | 25 ноября |
ЕСХН за 2021 год | 31 марта | 30 сентября |
ЕСХН за полугодие | 25 июля | 25 ноября |
ЕНВД за 1 квартал | 27 апреля | 26 октября |
ЕНВД за 2 квартал | 27 июля | 25 ноября |
Патент в сроки, выпавшие на 2 квартал 2021 года | — | перенос на 4 месяца |
НДФЛ за 2021 год (ИП и специалисты частной практики) | 15 июля | 15 октября |
Отсрочка по уплате страховых взносов
за март 2021 года | 15 апреля | 15 октября |
за апрель 2021 года | 15 мая | 16 ноября |
за май 2021 года | 15 июня | 15 декабря |
за июнь 2021 года | 15 июля | 16 ноября |
за июль 2021 года | 17 августа | 15 декабря |
1 % с суммы дохода, превышающей 300 000 рублей | 1 июля | 2 ноября |
Рассрочка по уплате налогов и взносов
Также субъектам МСП из пострадавших отраслей дали рассрочку на уплату сумм налогов, авансовых платежей и страховых взносов, по которым предусмотрена отсрочка. Рассрочка платежа начинается с месяца, следующего за тем, в котором наступает продлённый срок уплаты. Платить нужно равными частями в размере 1/12 указанной суммы ежемесячно, но не позднее последнего числа.
Например, продлённый срок уплаты налога на прибыль за 2021 год наступает 28 сентября. Платить 1/12 суммы налога придётся ежемесячно, начиная с октября.
Для уплаты НДС и агентского НДФЛ срок уплаты правительство не перенесло и рассрочка не предусмотрело.
Источник: https://kontur.ru/articles/5736
Перенос сроков уплаты налогов за 1 квартал 2021 из-за коронавируса
Эпидемия коронавируса внесла значительные коррективы в налоговый календарь. Мы представляем таблицу новых сроков уплаты налогов за 1 квартал 2021 года.
Кто должен платить налоги в прежние сроки
Это те организации и ИП, кого Президент РФ назвал в своих указах в качестве исключений. Они упомянуты в:
Это организации:
- непрерывно действующие;
- медицинские и аптечные;
- обеспечивающие население продуктами питания и товарами первой необходимости;
- выполняющие неотложные работы в условиях ЧС;
- выполняющие неотложные ремонтные и погрузочно-разгрузочные работы;
- предоставляющие неотложные финансовые услуги;
- иные организации, определяемые властями исходя из санитарно-эпидемиологической обстановки.
Сроки уплаты налогов для этих организаций вы найдете во втором столбце таблицы «Налогоплательщики, работающие в нерабочий период, объявленный Президентом РФ (не из перечня пострадавших)».
Перенос сроков уплаты налогов за 1 квартал 2021: таблица
Наименование платежа | Срок уплаты | ||
Налогоплательщики, работающие в нерабочий период, объявленный Президентом РФ (не из перечня пострадавших) | Налогоплательщики, не работающие в нерабочий период, объявленный Президентом РФ | МСП из пострадавших отраслей | |
Налог на прибыль за 2021 год | 30 марта (перенесено с 28 марта) | 12 мая (перенесено с 28 марта) | 28 сентября (перенесено с 28 марта) |
Аванс по налогу на прибыль за февраль 2021 года (ежемесячная сдача декларации) | 12 мая (перенесено с 28 марта) | ||
3-й ежемесячный аванс по налогу на прибыль в 1-м квартале 2021 года (ежеквартальная сдача декларации) | 28 сентября (перенесено с 28 марта) | ||
Налог на имущество за 2021 год * Сроки устанавливаются субъектами РФ | 30 марта | 12 мая (перенесено с 30 марта) | |
ЕСХН за 2021 год | 31 марта | 12 мая (перенесено с 31 марта) | 30 сентября (перенесено с 31 марта) |
УСН за 2021 год | |||
НДФЛ с зарплаты за март 2021 года | Не позднее дня, следующего за днем выплаты зарплаты | ||
Страховые взносы за март 2021 года | 15 апреля | 12 мая (перенесено с 15 апреля) | 15 октября (перенесено с 15 апреля) |
Косвенные налоги за март 2021 года (при ввозе товаров из ЕАЭС) | 20 апреля | 12 мая (перенесено с 20 апреля) | |
НДС за 1-й квартал 2021 года (1/3) | 27 апреля (перенесено с 25 апреля) | 12 мая (перенесено с 25 апреля) | |
ЕНВД за 1-й квартал 2021 года | 12 мая (перенесено с 25 апреля) | 26 октября (перенесено с 25 апреля) | |
Аванс по УСН за 1-й квартал 2021 года | |||
Торговый сбор за 1-й квартал 2021 года | 31 декабря (перенесено с 25 апреля) | ||
Первый ежемесячный аванс по налогу на прибыль во 2-м квартале 2021 года (ежеквартальная сдача декларации) | 28 апреля | 12 мая (перенесено с 28 апреля) | 28 августа (перенесено с 28 апреля) |
Аванс по налогу на прибыль за 1-й квартал 2021 года | 28 октября (перенесено с 28 апреля) | ||
Аванс по налогу на прибыль за март 2021 года (ежемесячная сдача декларации) | |||
НДФЛ с отпускных и пособий за апрель 2021 года | 30 апреля | ||
УСН за 2021 год | 30 апреля | 12 мая (перенесено с 30 апреля) | 30 октября (перенесено с 30 апреля) |
Аванс по транспортному налогу за 1 квартал 2021 года * Необходимость уплаты и сроки устанавливаются субъектами РФ | |||
Аванс по земельному налогу за 1 квартал 2021 года * Необходимость уплаты и сроки устанавливаются местными властями | |||
Аванс по налогу на имущество за 1 квартал 2021 года * Необходимость уплаты и сроки устанавливаются субъектами РФ | |||
НДФЛ с зарплаты за апрель 2021 года | Не позднее дня, следующего за днем выплаты зарплаты | ||
Страховые взносы за апрель 2021 года | 15 мая | 16 ноября (перенесено с 15 мая) | |
Косвенные налоги за апрель 2021 года (налогоплательщики при ввозе товаров из ЕАЭС) | 20 мая | ||
НДС за 1-й квартал 2021 года (1/3) | 25 мая | ||
Аванс по налогу на прибыль за апрель 2021 года (ежемесячная сдача декларации) | 28 мая | 28 сентября (перенесено с 28 мая) | |
Второй ежемесячный аванс по налогу на прибыль во 2-м квартале 2021 года (ежеквартальная сдача декларации) | |||
НДФЛ с отпускных и пособий за май 2021 года | 01 июня | ||
НДФЛ с зарплаты за май 2021 года | Не позднее дня, следующего за днем выплаты зарплаты | ||
Страховые взносы за май 2021 года | 15 июня | 15 декабрь (перенесено с 15 июня) | |
Косвенные налоги за май 2021 года (налогоплательщики при ввозе товаров из ЕАЭС) | 22 июня (перенесено с 20 июня) | ||
НДС за 1-й квартал 2021 года (1/3) | 25 июня | ||
Аванс по налогу на прибыль за май 2021 года (ежемесячная сдача декларации) | 29 июня (перенесено с 28 июня) | 28 октября (перенесено с 28 июня) | |
Третий ежемесячный аванс по налогу на прибыль во 2-м квартале 2021 года (ежеквартальная сдача декларации) | |||
НДФЛ с отпускных и пособий за июнь 2021 года | 30 июня |
Календарь уплаты налогов за 1 квартал 2021 Скачать
- В связи с тем, что в марте-апреле 2021 года Президентом РФ введены нерабочие дни, сроки уплаты налогов значительно поменялись.
- Срок уплаты одного и того же налога может быть разным для разных налогоплательщиков. Выделяются 3 вида плательщиков:
- организации, обязанные работать в нерабочий период;
- пострадавшие МСП;
- все остальные.
- С учетом этого необходимо обращать внимание на сроки уплаты налогов, представленные в нашей таблице.
, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Источник: https://blogkadrovika.ru/novye-sroki-uplaty-nalogov-za-1-kvartal-2021-tablica/