Возврат денежных средств от поставщика проводки в казенном учреждении

Содержание
  1. Возврат денежных средств от поставщика: проводки, правила оформления документов
  2. Если товар не оплачен:
  3.  Бухгалтерский учет возврата товара у покупателя
  4. Как оформить возврат товара: учет у покупателя и поставщика
  5. Документальное оформление возврата товара
  6. Оформление возврата от покупателя
  7. Если товар покупателем оплачен:
  8. Если товар покупателем не оплачен:
  9. Оформление возврата поставщику
  10. Обратная продажа
  11. Возврат бракованного товара в 1С поставщику учет у покупателя
  12. Как отразить возврат от поставщика в бюджетном учете
  13. Возврат дебиторки прошлых лет в казенном учреждении: проводки и отражение в отчетности
  14. Возврат денежных средств от поставщика: проводки, правила оформления документов
  15. Как учесть возврат аванса от покупателя в бюджетном учреждении?
  16. Необходимые проводки при возврате средств обеспечения контракта
  17. Как отразить в учете бюджетного учреждения возврат оплаты поставщику
  18. Проводки по возврату ошибочно перечисленных денег поставщиком
  19. Возврат дебиторской задолженности: особенности бухгалтерского учета (Зернова И.)
  20. Ваше право
  21. Как отразить в бюджетном учете операции по возврату поставщику товара ненадлежащего качества (продуктов питания), принятого ранее к учету? Операции по приходу и возврату продуктов питания производятся в одном финансовом году
  22. Восстановление кассового расхода

Возврат денежных средств от поставщика: проводки, правила оформления документов

Возврат денежных средств от поставщика проводки в казенном учреждении

В торговых отношениях часто возникают ситуации возврата товара. Например, если товар не подходит тому, который заказывали, или если партия пришла с истёкшим сроком, то заполняется заявление на возврат или обмен товара.

Для того чтобы возврат произошел на законных основаниях — поставщику отправляет письмо с претензией, и требованием вернуть средства за доставленную продукцию.

Для возможности получать возвратные средства следует открыть специальный счет в банковском учреждении и проводить все документы согласно указанному номеру счёта.

Согласно действующему законодательству, продавец товаров, поставщик услуг обязан предоставить покупателю (заказчику) товар (услугу, работу) того качества и ассортимента, которое указано в договоре и позволяет использовать товар или результат оказанных услуг (работ) по назначению.

Какая должна быть проводка по возврату денег и товара в бухгалтерии покупателя?

В случае выявления существенных недоделок, дефектов покупатель может отказаться от исполнения условий договора в полной мере и требовать от поставщика возврата уплаченных денежных средств.

Продавец в свою очередь имеет право на возврат товара, от которого отказался покупатель.

Если необходимость возврата товара и денег произошла уже после оприходования материальных ценностей покупателем, то при положительном решении вопроса о возврате товара и денег в бухгалтерии покупателя будут сделаны проводки по соответствующим субсчетам, на основании претензии к продавцу и накладной на возвращаемый товар:

Возврат денег поставщиком (продавцом) на расчетный счет покупателя за некачественный товар (услугу) или товар не того ассортимента будет выглядеть так:

Если возврат средств продавцом (поставщиком) производился непосредственно в кассе покупателя (заказчиком), то проводка возврата денежных средств будут выглядеть, как дебет 50 и кредит 62 счетов.

Оприходование возвращенного товара в бухгалтерии поставщика производится на основании накладной выданной покупателем на возврат материалов (товаров):

Возврат денег покупателю на расчетный счет за некачественный товар или товар не того ассортимента у поставщика будет выглядеть так:

Если возврат средств покупателю производился непосредственно в кассе продавца то проводки будут выглядеть, как дебет 60 и кредит 50 счета.

Возврат ошибочно перечисленных поставщику средств производится на основании письма заказчика, в котором указывается платежный документ, его номер, дата и ошибочно уплаченная сумма.

Сторона получившая ошибочную сумму производит сверку расчетов и поставки. При обнаружении лишних денег поставщик производит их возврат заказчику.

В бухгалтерии заказчика (покупателя) ошибочно перечисленные деньги отражают на 76 счете, соответствующем субсчете.

Проводка возврата денежных средств ошибочно перечисленных продавцу на расчетный счет заказчика будет выглядеть, как:

Возврат денег через кассу заказчика записывается оборотами по дебету счета 50 и кредиту 76 счета.

С сайта: http://www.vsemvsud.ru/articles/1063-provodka-vozvrata-denezhnykh-sredstv

Ниже приведены бухгалтерские проводки, отражающие зачисление денежных средств на расчетный счет организации. Рассмотрены операции возврата денежных средств, перечисленных ранее в виде авансов или оплаты за товары, работы, услуги и прочие активы.

С сайта: http://sprbuh.systecs.ru/uchet/bank/vozvrat_denezhnih_sredstv_ot_postavshikov.html

19 сентября 2014      Учет товаровПри получении товара организация-покупатель должна тщательно осмотреть полученные ценности, провести внешний осмотр на наличие брака, неисправностей, повреждения упаковки, тары, непрезентабельный внешний вид.

Если организацию-покупателя все устраивает, она принимает товар, если что-то не устраивает, то покупатель может его вернуть поставщику. Каким образом осуществляется возврат товара? Каковы особенности бухгалтерского учета возврата у обеих сторон сделки: поставщика и покупателя? Какие документы нужно оформить? Об этом мы поговорим ниже.

Если организация-покупатель принимает решение вернуть товар поставщику, то он должен этот факт правильно оформить документально.

Для оформления можно воспользоваться существующей унифицированной формой ТОРГ-2 и заполнить данный документ нужно в присутствии лица, доставившего груз.

К акту о расхождении нужно приложить претензионное письмо, в котором покупатель излагает, что его не устроило и каких дальнейших действий он ожидает от поставщика (замена, возврат денег, если товар был оплачен).

Если документы оформляются в присутствии водителя-экспедитора или другого лица, доставившего груз, то документы передаются этому лицу вместе с товаром.

Если брак или несоответствие документальных и фактических данных выявлен позже, после отъезда водителя, то письмо-претензия вместе с приложенным актом направляется поставщику любым другим способом.

Получив от покупателя претензию, поставщик должен произвести определенные действия. Вернуть товар или заменить его на качественный.

Прежде всего, нужно выяснить, поступила ли оплата от покупателя.

Если покупатель возвращает оплаченный товар, то поставщик открывает счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», на котором и будет учитываться полученная претензия.

Если замена товара не планируется, то необходимо выполнить проводки, нейтрализующие проводки, связанные с реализацией, выполненные при его отгрузке. Делается это с помощью операции «сторнирование», то есть выполняются все те же проводки на те же суммы, но они будут отниматься от выполненных ранее.

Например, если отгружен товар на сумму 118000 руб., в  том числе НДС 18000 руб., себестоимость 60000 руб., то проводки по реализации будут выглядеть следующим образом:

    Проводки по сторнированию продажи будут выглядеть таким же образом, только все суммы будут со знаком «-», то есть отниматься.

    В результате этого продажа нейтрализуется, но так как покупатель товар оплатил, то у поставщика возникает задолженность перед покупателем. Поставщик деньги покупателю возвращает, это оформляется проводкой Д76 К51. Таким образом счет 76 закроется, продажа сторнируется, возврат товара покупателем оформлен.

    Если товар не оплачен:

    Если товар покупатель не успел оплатить, то поставщик просто выполняет проводки по сторнированию продажи и все. Счет 76 открывать не нужно.

    Проводки при возврате товара от покупателя:

    ДебетКредитНаименование операции
    90/241Списана себестоимость товаров
    6290/1Отражена выручка в связи с реализацией
    90/368/НДСНачислен НДС с реализации
    5162Получена оплата от покупателя
    6276Принята претензия от поставщика в связи с возвратом товара
    6290/1Операции по реализации сторнируются (отнимаются)
    90/368/НДС
    90/241
    7651Возвращены деньги покупателю

     Бухгалтерский учет возврата товара у покупателя

    Если организация не успела принять товар и поставить его на приход, то никаких проводок не выполнялось.

    Если организация оплатила товар, то сумма претензии отражается на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» с помощью проводки Д76 К60. После чего выполняются проводки по сторнированию проводок, выполненных при поступлении товара.

    Проводки при возврате товара поставщику:

    ДебетКредитНаименование операции
    4160Принят к учету товар от поставщика
    1960Выделен НДС из стоимости товара
    6051Перечислена оплата поставщику
    7660Поставщиком принята претензия на возврат
    4160Операции по оприходованию товара сторнируются (отнимаются)
    90/241
    5176Получены деньги от поставщика

    С сайта: http://buhs0.ru/vozvrat-tovara-uchet-u-pokupatelya-i-postavshhika/

    Как оформить возврат товара: учет у покупателя и поставщика

    На практике не редко возникает ситуация, когда покупатель по той или иной причине возвращает товар поставщику (в данном случае имеется в виду взаимоотношения между юридическими лицами).

    Как происходит оформление возврата товара от покупателя в бухучете поставщика? Как покупатель в своей бухгалтерии оформляет возврат товара поставщику? Бухгалтерские проводки, отражающие учет обеих сторон сделки рассмотрим в настоящей статье.

    Итак, получив товар, покупатель проверяет его фактическое наличие, сравнивает с приложенными документами, проверяет целостность упаковки, правильность оформления документов и их наличие. Если его что-то не устраивает, то он может вернуть поставку продавцу.

    Основание для возврата товара юридическим лицом:

    • отсутствуют необходимые документы;
    • неправильно заполнены приложенные документы;
    • ассортимент и его количество по документам не соответствует действительности;
    • нарушена упаковка, отсутствует тара;
    • товар ненадлежащего качества.

    Документальное оформление возврата товара

    Возврат товара между юридическими лицами должен быть надлежащим образом документально оформлен, в бухучете обеих сторон должны быть выполнены необходимые проводки.

    Если покупатель при получении товара выявляет какие-то нарушения и несоответствия, то он должен составить акт о расхождении, для чего можно воспользоваться типовой формой ТОРГ-2. Составлять акт лучше в присутствии водителя-экспедитора.

    К составленному акту о расхождении по количеству и качеству нужно приложить претензию, в которой изложить выявленные нарушения. Унифицированной формы претензия не имеет, составляется организацией самостоятельно.

    Процедура возврата товара от покупателя должна сопровождаться соответствующим оформлением в бухгалтерии обеих сторон.

    Как в бухгалтерии поставщика происходит учет возврата товара от покупателя?

    Оформление возврата от покупателя

    Возможны две ситуации:

    • получив ТМЦ, организация оплатила их стоимость;
    • получив ТМЦ, организация не оплатила их стоимость.

    В бухучете поставщика есть некоторые различия в выполняемых проводках для этих двух случаев.

    Если товар покупателем оплачен:

    Рассмотрим ситуацию на примере:

    Для оформления возврата откроем дополнительный счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», на котором будем учитывать претензию покупателя по ненадлежащему качеству. При принятии претензии выполняется проводка Д62 К76.

    В данном случае введение счета 76 необходимо, после проведения процедуры сторнирования у поставщика образуется кредиторская задолженность перед покупателем, бывший покупатель становится кредитором, поэтому задолженность перед этим кредитором переводится на счет 76, после возврата денег счет 76 закроется.

    Проводки по учету возврата товара от покупателя:

    Если товар покупателем не оплачен:

    Если покупатель не успел перечислить поставщику деньги за поставку, то поставщик просто сторнирует операции по продажи и всё. Счет 76 открывать не нужно, то есть процедура возврата несколько упрощается.

    Как оформить возврат товара поставщику в бухгалтерии покупателя?

    Оформление возврата поставщику

    Учет данной процедуры у покупателя также должен быть правильно оформлен, выполнены необходимые бухгалтерские проводки.

    Если организация приняла ТМЦ от поставщика, оприходовала их у себя в бухгалтерии, а потом выявила какие-то основания для возврата, то также необходимо провести процедуру сторнирования.

    Если при этом организация еще успела и оплатить поставку, то нужно открыть дополнительный счет 76, на котором следует учитывать претензию поставщику и его задолженность, возникшую в связи с возвратом. Рассмотрим ситуацию на примере.

    Пример:

    От поставщика получен товар на сумму 23600, в том числе НДС 3600. Товар оприходован, оплачен, после этого выявлено его ненадлежащее качество, и он полностью возвращен поставщику. Какие проводки необходимо отразить в учете покупателя?Проводки по учету возврата товара поставщику:

    Обратная продажа

    Если между юридическими лицами по договору купли-продажи предусмотрена возможность покупателя вернуть товар в случае его не продажи через определенный промежуток времени, то оформление возврата товара поставщику происходит не через сторнирование, а путем обратной продажи. Данная процедура заключается в том, что покупатель продает поставщику непроданный товар по цене приобретения.

    Поставщик же при этом терпит определенные убытки, ведь при продаже товар имеет одну себестоимость, а при возврате на склад он поступает уже по продажной цене за минусом НДС. Продемонстрируем это на примере:

    Организация отгрузила ТМЦ покупателю по стоимости 23600, в том числе НДС 3600. Себестоимость проданной партии 15000. Организация товар не продала и через месяц полностью его вернула по цене приобретения, то есть по 23600 руб., в том числе НДС 3600 руб.Как видим, себестоимость при продаже была 15000 руб., а возвращен товар уже по 20000 руб., что, конечно, не выгодно поставщику.

    С сайта: http://buhland.ru/kak-oformit-vozvrat-tovara-uchet-u-pokupatelya-i-postavshhika/

    Возврат бракованного товара в 1С поставщику учет у покупателя

    Порядок отражения в бухгалтерском учете покупателя возврата бракованного товара зависит от того, обнаружен брак непосредственно при приемке товара или после его принятия на учет покупателя. Вопрос о том, является возврат бракованного товара реализацией или нет, является спорным.

    С точки зрения гражданского законодательства, возврат некачественного товара не является отдельной сделкой и поэтому рассматривать такую операцию как обратную реализацию товара нельзя.

Источник: http://buhvopros.com/vozvrat-ot-postavshhika-provodki/

Как отразить возврат от поставщика в бюджетном учете

Возврат денежных средств от поставщика проводки в казенном учреждении

Дебиторская задолженность может образоваться и по взаиморасчету с Фондом Соцстраха. Такая ситуация может возникнуть только в тех регионах РФ, которые не включены в число участников пилотного проекта. Чтобы отразить такую переплату используйте счет 303 02

«Расчеты по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»

.

Если на балансе числится дебиторская задолженность, проверьте, не является ли она безнадежной к взысканию или сомнительной. От этого зависит ее дальнейший учет. Учитывайте возврат дебиторской задолженности по расходам прошлых лет на забалансовом счете 17 «Поступления денежных средств» с кодом поступления 510 «Поступление на счета».

Если вам вернули дебиторку текущего года, отразите восстановление кассовых расходов по тому же КВР, по которому проводили выплату (письмо Минфина № 02-07-10/77985 от 23 декабря 2021 г.)

Возврат дебиторки прошлых лет в казенном учреждении: проводки и отражение в отчетности

А именно по тем авансам, по которым наступил срок представления авансового отчета.

Если же этот срок еще не наступил, то вы можете дополнительно выдать деньги.

Проанализируйте дебиторскую задолженность, чтобы ее взыскать или списать.

Как признать долг безнадежным и списать его, смотрите в памятке Системы Госфинансы.

Возврат дебиторской задолженности прошлых лет отражайте на соответствующих счетах бюджетного учета. Используйте счета, на которых она числилась раньше, а также специальные счета.

Если дебиторка списана, восстановите ее в учете.

Для получения подробной информации об услуге обратитесь к обслуживающему Вас менеджеру. ————————————————————————- *(1) Счет 0 209 34 000 применяется для отражения расчетов по компенсации произведенных учреждением расходов (п.п.

220, 221 Инструкции N 157н). На данный счет в том числе подлежат переносу расчеты с контрагентами по возврату «расходной» дебиторской задолженности, образовавшейся в рамках прекративших действие контрактов. – С данной ситуацией сталкиваются, в основном, казенные учреждения, функционирующие в сфере социальной поддержки и обслуживания, а также подведомственные им учреждения.

Ответственность за переплату пособия может лежать на:

  1. сотруднике, получившему пособие, в следствии проявления недобросовестности с его стороны;
  2. учреждении, перечисляющем пособие, в следствии допуска счетной или технической ошибки.

В случае, если причиной переплаты является первый вариант, то сумма излишне выплаченного пособия возвращается сотрудником в счет организации.

Возврат денежных средств от поставщика: проводки, правила оформления документов

Рассмотрены операции возврата денежных средств, перечисленных ранее в виде авансов или оплаты за товары, работы, услуги и прочие активы.

Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание 51 60.01 Получены уплаченные ранее денежные средства от поставщиков и подрядчиков Сумма возврата, зачисленная на расчетный счет Банковская выпискаПлатежное поручение 51 60.

02 Возвращены авансы от поставщиков и подрядчиков Сумма возвращаемых авансов, зачисленная на расчетный счет Банковская выпискаПлатежное поручение С сайта: http://sprbuh.systecs.ru/uchet/bank/vozvrat_denezhnih_sredstv_ot_postavshikov.

html 19 сентября 2014 Учет товаровПри получении товара организация-покупатель должна тщательно осмотреть полученные ценности, провести внешний осмотр на наличие брака, неисправностей, повреждения упаковки, тары, непрезентабельный внешний вид.

Кроме того, необходимо тщательно проверить сопровождающие товар документы, сверить данные, указанные в документах с фактически полученными ценностями.

Не забудьте, если вернули аванс текущего года, отразите восстановление расходов по соответствующему КВР. Об этом сказано в письме Минфина России от 23 декабря 2021 № 02-07-10/77985.

Когда дебиторку нужно перечислить в бюджет Дебиторскую задолженность прошлых лет перечислите в доход бюджета, если кассовый расход прошел за счет:  лимитов бюджетных обязательств (бюджетных ассигнований), в том числе если кассовый расход был произведен учреждением в статусе получателя бюджетных средств до изменения типа учреждения;  целевых субсидий и субсидий на капвложения.

Федеральные учреждения вправе не перечислять дебиторку в доход бюджета, если есть решение учредителя;  бюджетных инвестиций (в форме ЛБО).

Как учесть возврат аванса от покупателя в бюджетном учреждении?

К тому же, согласно правилам СГС «Доходы» для целей бухучета и отчетности доходом считается поступление экономических выгод. В вашем же случае, речь идёт о компенсации затрат, понесённых учреждением.

301 Инструкции N 157н ожидаемые доходы от выставленных претензий, оспариваемых поставщиком, признаются доходами будущих периодов и подлежат отражению на счете 1 401 40 141

«Доходы будущих периодов от штрафных санкций за нарушение законодательства о закупках и нарушение условий контрактов (договоров)»

, поскольку размер таких доходов невозможно надежно оценить.

Необходимые проводки при возврате средств обеспечения контракта

А также разъясним, как заказчику учесть банковскую гарантию, которую получили от поставщика.

Как учесть обеспечение заявки Когда заказчик проводит конкурс, аукцион или запрос предложений, от участников закупки он требует обеспечение заявок.

Чтобы обеспечить заявку, участник перечисляет заказчику денежный залог или предоставляет банковскую гарантию.

По каким КВР и КОСГУ участнику закупки отражать денежное обеспечение заявки Бюджетное и автономное учреждение В бюджетных и автономных учреждениях расчеты по обеспечению заявок – не расходы, но уменьшают остаток на лицевом счете.

Это операции с источниками финансирования дефицита средств (ИФДС).

Источник: http://cppyurist.ru/kak-otrazit-vozvrat-ot-postavschika-v-bjudzhetnom-uchete-39612/

Как отразить в учете бюджетного учреждения возврат оплаты поставщику

Возврат денежных средств от поставщика проводки в казенном учреждении

Учет и отчетность бюджетных учреждений ПОРЯДОК ДОКУМЕНТАЛЬНОГО ОФОРМЛЕНИЯ ГОСУДАРСТВЕННЫМИ УЧРЕЖДЕНИЯМИ ВОЗВРАТА (ЗАМЕНЫ) ТОВАРОВ А. Л.

СЕМЕНЮК, эксперт службы правового консалтинга ГАРАНТ Документальное оформление возврата (замены) товаров.

В настоящее время порядок документального оформления государственными учреждениями возврата (замены) товаров (в том числе в течение действия гарантийного срока) законодательством не определен.

Вместе с тем очевидно следующее: чтобы исключить какие-либо разногласия с контрагентом и контролирующими органами, государственное бюджетное учреждение должно оформлять возврат (замену) товаров в порядке, предусмотренном для документального оформления отгрузки товаров (готовой продукции). Рассмотрим пример. Пример. В декабре 2012 г. Бюджетное учреждение приобрело за счет субсидий на выполнение государственного задания и списало на нужды учреждения запасную часть на автомобиль.

«Входной» налог на добавленную стоимость (НДС) включен в стоимость товара. В феврале 2013 г. в процессе эксплуатации в течение срока годности обнаружились недостатки товара. Согласно договору некачественный товар будет возвращен поставщику.

Нужно ли начислять НДС при возврате бракованного товара?

Какие необходимо оформить документы, и какими бухгалтерскими проводками следует отразить возврат товара в следующих ситуациях: если товар был заменен и если поставщик вернул деньги? При возврате товара продавцу, руководствуясь положениями пп. 36 и 37 Инструкции по примене- нию Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений, утвержденной приказом Минфина России от 16.12.

2010 № 174н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений и Инструкции по его применению» (далее — Инструкция № 174н), в рассматриваемой в примере ситуации должностные лица могут принять решение об оформлении следующих документов: 1) Требования-накладной (форма 0315006) или Накладной на отпуск материалов на сторону (форма 0315007) (исходя из данных, указанных в первичных документах

Проводки по возврату ошибочно перечисленных денег поставщиком

Июн 7, 2021 Возврат дебиторской задолженности: особенности бухгалтерского учета (Зернова И.)Дата размещения статьи: 30.05.2015 Дебиторская задолженность — это имущественные требования учреждения к другим лицам, являющимся его должниками.

В этой статье рассмотрим, как следует отражать в бухгалтерском учете учреждений суммы задолженности в связи с их возвратом должником.

Общие положения В деятельности учреждений могут возникать ситуации, связанные с невыполнением договорных обязанностей по поставке нефинансовых активов поставщиками под уплаченный ранее аванс, задолженностью подотчетных лиц за выданные им денежные суммы, не возвращенные в срок, излишне уплаченными суммами налогов, сборов и пеней и др.

Иными словами, в этом случае в учете учреждения возникает дебиторская задолженность. С изменением имущественного положения должников у них появляется возможность возврата своих долгов. Кроме того, при признании должников банкротами сумма долга может быть перечислена конкурсным управляющим на счета учреждений или в бюджет.

Рассмотрим, как в соответствии с нормативными документами Федерального казначейства эти средства должны учитываться на счетах учреждений, открытых в ОФК.

Из п. 11 Порядка проведения территориальными органами Федерального казначейства кассовых операций со средствами бюджетных учреждений, утвержденного Приказом Федерального казначейства от 19.07.

2021 N 11н, следует, что поступившие на счет по учету средств учреждения суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у учреждения, учитываются на соответствующих лицевых счетах, открытых ему в органе Федерального казначейства, как восстановление кассовых выплат с отражением по тем же кодам КОСГУ (кодам КОСГУ и кодам субсидии), по которым была произведена кассовая выплата.

Порядок проведения территориальными органами Федерального казначейства кассовых операций со средствами автономных учреждений, утвержденный Приказом Федерального казначейства от 08.12.2011 N 15н, не содержит отдельных положений, касающихся использования суммы дебиторской задолженности, поступившей на лицевой счет учреждения.

Возврат дебиторской задолженности: особенности бухгалтерского учета (Зернова И.)

Дебиторская задолженность — это имущественные требования учреждения к другим лицам, являющимся его должниками.

В этой статье рассмотрим, как следует отражать в бухгалтерском учете учреждений суммы задолженности в связи с их возвратом должником.

Иными словами, в этом случае в учете учреждения возникает дебиторская задолженность. С изменением имущественного положения должников у них появляется возможность возврата своих долгов. Кроме того, при признании должников банкротами сумма долга может быть перечислена конкурсным управляющим на счета учреждений или в бюджет.

Рассмотрим, как в соответствии с нормативными документами Федерального казначейства эти средства должны учитываться на счетах учреждений, открытых в ОФК. Из п. 11 Порядка проведения территориальными органами Федерального казначейства кассовых операций со средствами бюджетных учреждений, утвержденного Приказом Федерального казначейства от 19.07.

2013 N 11н, следует, что поступившие на счет по учету средств учреждения суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у учреждения, учитываются на соответствующих лицевых счетах, открытых ему в органе Федерального казначейства, как восстановление кассовых выплат с отражением по тем же кодам КОСГУ (кодам КОСГУ и кодам субсидии), по которым была произведена кассовая выплата. Порядок проведения территориальными органами Федерального казначейства кассовых операций со средствами автономных учреждений, утвержденный Приказом Федерального казначейства от 08.12.2011 N 15н, не содержит отдельных положений, касающихся использования суммы дебиторской задолженности, поступившей на лицевой счет учреждения.

В нем только указано, что все поступившие средства учитываются в составе общего остатка на счете по учету средств учреждений.

Ваше право

может по истечению года расход по 290 будет положительным? Перечисление денег в качестве обеспечения заявки на участие в закупке отразите по статье КОСГУ 610 «Выбытие со счетов бюджетов».

Такие разъяснения даны в письме Минфина России от 27 апреля 2015 г. № 02-07-07/24261. Применение данной статьи связано с тем, что деньги, которые учреждение перечисляет в обеспечение заявки, не являются расходами учреждения, но приводят к уменьшению остатка на лицевом счете.

В учете сделайте проводки: операции — Перечислены деньги заказчику (оператору ЭП) в качестве обеспечения заявки Дт 0.210.05.560 Кт 0.201.11.

610 Увеличение забалансового счета 18 (по коду КОСГУ 610) Возврат средств обеспечения от заказчика или оператора ЭП (в установленных случаях) отразите по статье КОСГУ 510 «Поступление на счета бюджетов» (письмо Минфина России от 27 апреля 2015 г.

№ 02-07-07/24261). В бухучете сделайте проводки: операции-Отражено поступление средств обеспечения, возвращенных заказчиком (оператором ЭП) Дт 0.201.11.510 Кт 0.210.05.

660 Увеличение забалансового счета 17 (по коду КОСГУ 510) Такой порядок следует из пунктов 72, 98 Инструкции № 174н, пункта 235 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.

Не надо путать обеспечение заявки, о которой идет речь в письме, и которое сделать расходом очень сложно, и обеспечение контракта, о котором говорит nadikavinnik, которое очень легко становится расходом, при нарушении поставщиком условий контракта. Обеспечение заявки действительно лучше делать по 610 и 510.

Обеспечение контракта мы проводили по 290, но если расход был в прошлом году, а возврат в этом — отражали суммы по 300 и 900 строкам ф.737.

(стр.250 статья 290 = 12600, стр.300=-13500, стр.

900 статья 290=-13500) видимо и после обеда продолжаю тупить :D: МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ от 27 апреля 2015 года № 02-07-07/24261 Об отражении в учете бюджетных и автономных учреждений операций по перечислению и возврату денежных залогов Министерство финансов Российской Федерации в связи с поступающими вопросами, а также в целях обеспечения единого подхода при отражении в бухгалтерском учете бюджетных и автономных учреждений (далее — учреждения) операций со средствами, ими перечисляемыми в качестве обеспечения заявки на участие в определении поставщика (подрядчика, исполнителя), при проведении конкурса и закрытого аукциона или в обеспечение исполнения контракта сообщает следующее.

Как отразить в бюджетном учете операции по возврату поставщику товара ненадлежащего качества (продуктов питания), принятого ранее к учету? Операции по приходу и возврату продуктов питания производятся в одном финансовом году

Операции по возврату поставщику некачественных продуктов питания отразятся в учете казенного учреждения на основании Инструкции N 162н следующим образом: операции Дебет Кредит Возврат некачественных товаров поставщику Скорректированы операции по принятию к учету продуктов питания (методом «красное сторно») 1 105 32 340 1 302 34 730 Отражено поступление денежных средств от поставщика за возвращенный некачественный товар 1 304 05 340 1 302 34 730 Скорректированы принятые бюджетные обязательства на сумму некачественного товара (методом «красное сторно») 1 501 13 340 1 502 11 340 Скорректированы принятые денежные обязательства на сумму некачественного товара (методом «красное сторно») 1 502 11 340 1 502 12 340 Замена некачественных товаров поставщиком Скорректированы операции по принятию к учету продуктов питания (методом «красное сторно») 1 105 32 340 1 302 34 730 Приняты к учету продукты питания надлежащего качества 1 105 32 340 1 302 34 730 Обоснование.

Положения, регулирующие действия организаций-покупателей при поставке организациями-продавцами некачественных товаров в рамках заключаемых между ними договоров купли-продажи, содержатся в гл. 30 «Купля-продажа» ГК РФ. Согласно П.

1 ст. 454 ГК РФ продавец обязан передать товар в собственность покупателю, а последний обязан принять этот товар и уплатить за него определенную денежную сумму.

2 ст. 475 ГК РФ): — отказаться от исполнения договора купли-продажи и потребовать возврата уплаченной за товар денежной суммы; — потребовать замены товара ненадлежащего качества товаром, соответствующим договору.

Как

Восстановление кассового расхода

В финансово-хозяйственной жизни государственных (муниципальных) учреждений нередко бывают ситуации, когда возникает необходимость возврата денежных средств в кассу или на лицевой счет. При этом возникают вопросы правильности отражения в бухгалтерском учете таких фактов хозяйственной жизни. В статье рассмотрим на примерах, как это правильно сделать.

Поступление денежных средств, направленное на компенсацию конкретных кассовых расходов, то есть поступление денежных средств от юридического (физического) лица (контрагента), которому ранее была произведена выплата, как правило, называют восстановлением кассовой выплаты или восстановлением кассовых расходов.

Когда денежные средства, перечисленные или выданные организациям и физическим лицам, по той или иной причине подлежат возврату, у учреждения возникают дебиторская задолженность и обязанность по восстановлению кассовых расходов.

Поступление средств на восстановление расходов в текущем году отражается в бухгалтерском учете в соответствии с Инструкцией N 157н .

При этом казенные учреждения руководствуются еще Инструкцией N 162н , бюджетные — Инструкцией N 174н , а автономные — Инструкцией N 183н , которыми предусмотрены необходимые операции.

Инструкция по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утв.

Приказом Минфина России от 01.12.2010 N 157н.

Инструкция по применению Плана счетов бюджетного учета, утв.

Источник: https://fz-127.ru/kak-otrazit-v-uchete-bjudzhetnogo-uchrezhdenija-vozvrat-oplaty-postavschiku-79677/

О ваших правах
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: