Заявление на вычет при учебе для работодателя

Содержание
  1. Заявление работодателю о предоставлении социального налогового вычета на обучение
  2. Оформляем стандартные вычеты
  3. Кто и когда предоставит вычет
  4. Порядок получения налогового вычета за обучение, подготовка пакета документов
  5. Профессиональные льготы
  6. Процедура оформления заявления на получение социального налогового вычета у работодателя – образец за лечение и обучение
  7. Заявление работодателю о предоставлении вычета за обучение
  8. Как написать заявление работодателю о праве на вычет за обучение
  9. Образец оформления
  10. Получение налогового вычета на обучение через работодателя
  11. Два способа получения налогового вычета за обучение
  12. Порядок получения налогового вычета через работодателя
  13. Как лучше получать вычет – через инспекцию или через работодателя?
  14. С какого месяца не удерживается ндфл и может ли работодатель вернуть налог за прошлые месяцы?
  15. Можно ли обращаться за вычетом несколько раз в календарном году?
  16. Что делать, если год закончился, а вычет не был полностью использован?
  17. Налоговый вычет за обучение в 2021 году: как получить и правильно оформить
  18. Условия получения налогового вычета
  19. Как получить вычет за обучение
  20. Способ 1. Получение вычета в налоговом органе
  21. Способ 2. Получение вычета у работодателя

Заявление работодателю о предоставлении социального налогового вычета на обучение

Заявление на вычет при учебе для работодателя

НК РФ предусмотрена возможность возврата из бюджета части расходов, понесенных налогоплательщиком при оплате обучения. Такой возврат происходит за счет уменьшения налоговой базы по НДФЛ на сумму этих расходов. Это уменьшение является одним из видов социальных налоговых вычетов (ст. 219 НК РФ) и характеризуется следующим (подп. 2 п. 1 и п. 2 ст. 219 НК РФ):

  • Его можно получить по расходам как на собственное обучение, так и на учебу детей, брата, сестры или опекаемого.
  • Учебное заведение обязательно должно иметь лицензию.
  • Собственное обучение может происходить в любом возрасте, в любой форме и ограничено только суммой расходов, допустимой согласно общей сумме социального вычета на себя для каждого года (120 000 руб.).
  • При оплате обучения детей, брата, сестры или опекаемого есть ограничения по их возрасту (до 24 лет), форме обучения (очная) и пределу годовых расходов на каждого из них (50 000 руб.).
  • Вычету подлежат фактические расходы по платежным документам.
  • Если расходы на обучение оплачены за счет материнского капитала, то вычет не предоставляется.
  • Возврат налога окажется возможным только в том случае, если налогоплательщик имел доход, облагаемый по ставке 13%, и уплачивал с него НДФЛ. Если сумма годового дохода меньше понесенных расходов на обучение, вернут только сумму фактически уплаченного за год налога.

Об иных социальных вычетах читайте здесь.

Оформляем стандартные вычеты

КатегорияСумма, руб.
На себя
Чернобыльцы, иные лица, подвергшиеся воздействию радиации и поименованные в пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ3000
Инвалиды с детства, инвалиды I и II группы500
На детей
Первый и второй ребенок1400
Третий и каждый последующий ребенок3000
На ребенка инвалида I и II группы12 000 (родители и усыновители)или6000 (опекуны и попечители)

Чтобы получить льготу, нужно составить письменное обращение на предоставление налогового вычета. Также необходимо передать работодателю документы, подтверждающие право на уменьшение налога, например, свидетельство о рождении, справки об инвалидности и прочее.

Актуальный образец заявления на налоговый вычет в 2021 году на детей

Для уменьшения базы по НДФЛ на стоимость приобретенного жилья и процентов по ипотеке необходимо предоставить работодателю особое уведомление от ФНС.

Чтобы получить этот документ из налоговой службы, придется подать заявление на уведомление на имущественный вычет 2021. Также нужно предоставить туда подтверждающие право документы, по списку:

  • договор купли-продажи;
  • договор ипотеки;
  • акт приема-передачи квартиры;
  • платежные документы.

Компания уменьшит базу по НДФЛ на сумму, не превышающую указанную в уведомлении.

Кто и когда предоставит вычет

Вычет может предоставляться как налоговыми органами, так и работодателями.

В первом случае вопрос о вычете может быть решен только по завершении года, в котором имели место расходы на учебу, когда уже известна величина годового дохода и сумма удержанного с него налога, но не позднее 3 лет с его окончания.

Налогоплательщик собирает со всех мест работы справки 2-НДФЛ за прошедший год и на их основании составляет декларацию 3-НДФЛ, заполняя в ней данные как по доходам, так и по всем видам вычетов, добавляя в них расходы на обучение. За счет увеличения суммы вычетов итогом декларации, рассчитываемым в разделе 2, станет сумма, подлежащая возврату из бюджета.

Порядок получения налогового вычета за обучение, подготовка пакета документов

Для того, что бы возвратить налог на доходы физических лиц, уплаченный с суммы, потраченной на учебу, необходимо документы, подтверждающие понесенные расходы, подать в налоговую службу по месту жительства.

Социальный налоговый вычет положен, в случае, если физическое лицо оплачивало следующие виды обучения:

  • собственное обучение, не зависимо от того, как проходит учебный процесс, по заочной или дневной форме;
  • обучение детей, как родных, так и находящихся под опекой при соблюдении условия, что они будут проходить обучение на очном отделении и не достигли 24 лет;
  • учебу брата или сестры, независимо от полноты родственных связей (это значит, что вычет можно получить и при оплате учебы сводных брата и сестры, но не двоюродных).

Все эти положения регулируются 219 статьей Налогового Кодекса Российской Федерации, в которой подробно описана вся процедура возврата вычета, в том числе и его максимальный размер.

Он равняется 120 тысяч рублей при оплате обучения за себя либо за братьев и сестер, на детей сума составит 50 тысяч рублей на каждого, и считается свыше стандартной.

Но «детская» сумма распределяется на обоих родителей, это значит, что вычет получит только кто-то один из них, либо они могут поделить эту сумму между собой.

Процедура оформления возврата вычета за обучение предполагает стандартный пакет документов, он будет дополняться в зависимости от того, за кого было произведено обучение.

Основной перечень документов:

  • декларация о доходах, заполненная по унифицированной форме 3-НДФЛ, ее можно составить самостоятельно, скачав в сети необходимую программу. Здесь указывается весь доход налогоплательщика за предшествующий год. Если документы содержат сведения за несколько лет, то и деклараций будет несколько;
  • справка от работодателя, в которой указывается весь налогооблагаемый доход, а также какая сумма налога была перечислена в бюджет. Она также составляется в унифицированной форме, которая называется 2-НДФЛ;
  • договор с заведением, в котором осуществляется образовательный процесс, с обязательным указанием его полной стоимости. Этот документ предоставляется в виде копии, которую заверяет лицо, подающее бумаги на вычет;
  • лицензия образовательного учреждения. Предоставляется либо ее заверенная копия, либо все ее реквизиты должны быть указаны в договоре с учебным заведением;
  • документы, подтверждающие уплату денежных средств. Они обязательно должны быть оформлены на лицо, которое претендует на возврат вычета. Независимо от того, за кого было оплачено обучение.

В зависимости от того, за кого производилась оплата обучения, могут добавляться следующие документы:

  • свидетельства о рождении детей;
  • справки о прохождении обучения на очном отделении;
  • справки о родстве, когда учеба была оплачена брату или сестре.

Перечень лиц, за оплату обучения которых можно получить вычет является окончательным и не дополняется, то есть нельзя получить вычет за оплату учебы супругов или родителей.

Прежде чем нести документы на предоставление социального вычета на оплату обучения налогоплательщик должен определиться, каким образом он хочет его вернуть.

Получить вычет можно одним из следующих способов:

  • получить в ФНС весь вычет сразу, то есть ему вернут единовременно сумму равную 13% от оплаты за обучение. Максимальная сумма составит 6,5 тысяч рублей на ребенка и 15,6 тысяч рублей во всех прочих случаях;
  • получать вычет по месту работы, в этом случае ежемесячный доход не будет облагаться НДФЛ, до тех пор, пока его сумма не достигнет размера вычета.

Если вычет будет получаться по месту трудоустройства, то сделать это можно только там, где рабочее место является основным для работника, а в случае, когда вернуть денежные средства планируется в налоговой службе, в декларацию включаются все полученные доходы, которые облагались 13%.

В комплект документов, дающих право на вычет по расходам на обучение, входят:

  • копия лицензии учебного заведения;
  • копия договора на обучение;
  • копия паспорта;
  • копия свидетельства о присвоении ИНН;
  • оригинал квитанции об оплате обучения.

Если обучался не сам налогоплательщик, то понадобятся:

  • копия свидетельства о рождении ребенка;
  • копии документов, подтверждающих факт родства или опекунства;
  • оригинал справки об очном обучении.

Чтобы предоставить сотруднику социальный вычет на лечение или обучение, получите от него:

  • уведомление из налоговой инспекции. Проследите, чтобы оно было адресовано именно вашей организации. В противном случае предоставлять вычет нельзя;

Такой порядок предусмотрен абзацем 2 пункта 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ.

Налоговое уведомление

Форма уведомления утверждена приказом ФНС России от 27 октября 2015 г. № ММВ-7-11/473. В одном уведомлении налоговая инспекция может подтвердить право сразу на несколько видов социальных вычетов. Действует этот документ только до конца года, в котором он был выдан.

Выдавая уведомление, инспекция не обязана ставить на нем свою гербовую печать (письмо ФНС России от 27 октября 2015 г. № БС-4-11/18740).

Чтобы получить уведомление, сотрудник должен подать в инспекцию:

  • заявление по форме, рекомендованной в письме ФНС России от 7 декабря 2015 г. № ЗН-4-11/21381;
  • документы, которые подтверждают право на вычет.

Заявление от сотрудника

Типовой формы заявления на вычет нет. Поэтому организация может разработать свой шаблон, а может принимать заявления от сотрудников в произвольной форме.

Сколько лет хранить документы

Налоговое уведомление и заявление сотрудника храните четыре года. Это требование – общее для всех документов, которые подтверждают, что налог удержан правильно (подп. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ и письмо Минфина России от 7 сентября 2011 г. № 03-04-06/4-209).

Профессиональные льготы

По этому основанию уменьшить НДФЛ можно при выполнении работ или оказании услуг по гражданско-правовому договору или получении авторского вознаграждения за создание литературных, музыкальных, художественных, иных произведений, а также изобретение моделей и промышленных образцов. Сумма определяется либо в размере понесенных затрат, либо по установленным в п. 3 ст. 221 НК РФ нормативам.

Подробнее о профессиональном основании уменьшения НДФЛ

Процедура оформления заявления на получение социального налогового вычета у работодателя – образец за лечение и обучение

Источник: https://vannacity.ru/nalogoplatelshchik/skachat-blank-zayavleniya-rabotodatelyu-predostavlenii-sotsialnogo-nalogovogo-vycheta-obuchenie/

Заявление работодателю о предоставлении вычета за обучение

Заявление на вычет при учебе для работодателя
12 сентября 2021      Заявления

С 2021 года список налоговых льгот, позволяющих получать вычеты, заметно расширился.

На сегодняшний день можно при сборе необходимых документов и соблюдения всех процедур оформления получить вычет за обучение, осуществив возврат суммы в размере ставки налога на НДФЛ в 13% от величины расходов.

Один из способов возврата — через работодателя. Для этого нужно подать ему заявление, сообщив о положенном социальном вычете за обучение.

Возврат подоходного налога можно провести через налоговую или через работодателя. Во втором случае сразу после расходования средств на обучение можно с документами обратиться в налоговую, получить письменное подтверждение права на вычет, после чего данное подтверждение и заявление, написанное в свободной форме, подать работодателю.

Основания для предоставления вычета в связи с учебой

Такая мера позволяет получать заработную плату в большем размере на установленный период времени (работодатель не будет удерживать подоходный налог с зарплаты, тем самым будет произведен возврат НДФЛ). Срок периода, на протяжении которого будет осуществляться возврат, рассчитывается из общей суммы, которую заявитель потратил на обучение  с учетом ограничения по социальному налоговому вычету.

Вычет могут получить граждане, проходящие обучения:

  • в ВУЗах;
  • автошколах;
  • курсах повышения квалификации;
  • и иных типах образовательных учреждений.

Главным условием для вычета является то, что такое обучение должно быть полностью платным. Подавать  заявление на налоговую льготу можно за пройденный год обучения или за установленный период в случае автошколы или дополнительных курсов.

Документы необходимые для подачи 

Порядок получения вычета заключается в том, что лицо должно подавать необходимый перечь заполненных документов в налоговые инстанции для подтверждения своих прав на установленную бюджетным законодательством льготу.

Ошибки в оформлении бумаг или  их неполный перечень могут привести к тому, что в получении установленного вычета будет отказано.

Следует также отметить, что многие работодатели самостоятельно занимаются данным вопросом.

Всё что требуется для работника такой организации, это представить справку с места обучения или счета за оплату обучения с бумагами, подтверждающими, что курс был полностью пройден.

Также гражданин может получить вычет самостоятельно в ФНС, собрав все необходимые бумаги:

  • заполненные декларации с места работы по формам 2 и 3 НДФЛ;
  • паспорт т и заверенные копии основных его страниц;
  • заявление на имя начальника отдела ФНС для выплаты вычета и возврата НДФЛ за обучение по установленной форме — скачать образец заявления;
  • реквизиты счёта;
  • договор с заведением, где было пройдено обучение.

Если требуются получить вычеты непосредственно за обучение детей, тогда предоставляются дополнительные сведения  о месте обучения и реквизитах каждого ребёнка.

Также данная процедура может проводиться через представителя. Многие организации сегодня представляют подобные услуги. Также доверенность может понадобиться в случаях, когда лицо не может самостоятельно обратиться в налоговые органы за получением соответствующего вычета.

Чтобы получить вычет по расходам на лечение, нужно написать такое заявление.

Как написать заявление работодателю о праве на вычет за обучение

Оформление заявление на предоставление социального вычета и возврат НДФЛ за обучение для работодателя составляется только после получения из ФНС подтверждения о присутствии данного права.

Процедура следующая:

  1. В ФНС собираются и подаются документы (узнать их состав можно в отделении налоговой);
  2. ФНС выдает уведомление о праве на социальный вычет за обучение и возврат подоходного налога.
  3. Данное уведомление и заявление подается работодателю.
  4. Работодатель в течение года, указанного в заявлении и уведомлении, не удерживает подоходный налог из зарплаты, тем самым предоставляя вычет за обучение.

Если год закончится, но весь положенный к возврату НДФЛ не будет возвращен, то в следующем году работнику нужно еще раз обратиться в ФНС за получением уведомления.

Задача работника после получения уведомления из налоговой — грамотно написать заявление о своем праве на вычет по расходам на обучение.

В верхней части бланка заявления указывается следующая информация:

  • сведения о фирме работодателе, куда заявление подаётся;
  • реквизиты самого заявителя;
  • ссылки на пункты НК РФ — пп.2п.1 и п. 2 ст.219;
  • реквизиты уведомления из ФНС, подтверждающего право на льготу в связи с обучением;
  • просьба предоставить социальный налоговый вычет по расходам на обучение в определенном размере (указывается размер вычета);
  • реквизиты прилагаемого уведомления;
  • подпись заявителя и дата написания.

Чтобы получить имущественный вычет при покупке квартиры, нужно написать по месту работы такое заявление.

Образец оформления

Образец заявления на вычет за обучение работодателю — скачать.

Источник: http://buhs0.ru/zayavlenie-rabotodatelyu-o-predostavlenii-vycheta-za-obuchenie/

Получение налогового вычета на обучение через работодателя

Заявление на вычет при учебе для работодателя

23.06.20

До 1 января 2021 года единственным видом вычета, который можно было получать у работодателя, а не через налоговый орган, был вычет при покупке жилья.

Однако, с 1 января 2021 года вступили в силу изменения налогового законодательства, которые в дополнение к имущественному вычету разрешили получать через работодателя вычеты за обучение и лечение (п.2 ст. 219 Налогового Кодекса РФ в новой редакции).

В статье мы подробно рассмотрим, как получить налоговый вычет за обучение у работодателя, а также плюсы и минусы этого метода.

Заметка: с процессом получения вычета на обучение через налоговую инспекцию Вы можете ознакомиться в нашей статье: Получение налогового вычета на обучение через налоговую инспекцию.

Два способа получения налогового вычета за обучение

Если Вы оплатили свое (детей, брата/сестры) обучение и хотите получить вычет, то у Вас есть два варианта:

  1. Вы можете дождаться окончания календарного года, в котором понесли расходы на образовательные услуги, а затем подать документы на вычет в налоговый орган. В этом случае налоговый вычет возвращается сразу за целый год или несколько лет налоговой инспекцией. Подробный процесс описан в статье Получение налогового вычета за обучение через налоговую инспекцию.

    Пример: В 2021 году Иванов А.Б. оплатил свое обучение в ВУЗе в размере 50 тыс. рублей.

    Иванов дождался окончания года и в январе 2021 года подал пакет документов на вычет (декларацию 3-НДФЛ, подтверждающие документы, заявление на возврат) в налоговую инспекцию.

    По окончании камеральной проверки налоговая инспекция произвела возврат денежных средств в размере 13% х 50 тыс. руб. = 6500 рублей на счет, указанный в заявлении Иванова А.Б.

  2. Не дожидаясь конца года Вы можете обратиться в налоговый орган за Уведомлением, подтверждающим Ваше право на вычет. После получения Уведомления необходимо отнести его работодателю. С момента, когда работодатель получит данное Уведомление, из Вашей заработной платы не будет удерживаться налог на доходы в размере 13% до момента исчерпания вычета.

Обратите внимание: получить вычет через работодателя можно только по расходам на обучение, которые произведены в текущем календарном году. Если расходы были произведены в прошлые календарные годы, вычет может быть получен только через налоговый орган.

Пример: В марте 2021 года Петров Б.В. оплатил свое обучение в ВУЗе в размере 50 тыс. рублей. Петров Б.В. официально работает и его заработная плата составляет 25 тыс. рублей в месяц. На руки он получает 21 750 рублей, так как 3 250 рублей удерживается у него в виде налога на доходы.

После оплаты обучения в марте того же года он обратился в налоговый орган с заявлением о выдаче Уведомления, подтверждающего право на налоговый вычет. Через месяц налоговая инспекция выдала ему данный документ. В апреле Петров Б.В.

отнес уведомление в бухгалтерию работодателя. В апреле и в мае 2021 года с заработной платы Петрова Б.В. не удерживался НДФЛ, и он получал на руки по 25 тыс. рублей. С июня 2021 года налог с него снова стали удерживать, так как вычет в размере 50 тыс.

рублей был исчерпан.

Порядок получения налогового вычета через работодателя

Процесс получения налогового вычета через работодателя состоит из следующих этапов:

  1. Сбор документов, подтверждающих право на вычет (копия договора с учебным заведением, копии платежных документов, копии свидетельства о рождении ребенка и т.п.).

    Список документов в данном случае соответствует списку при получении вычета через налоговую инспекцию (подробнее здесь: Список документов на налоговый вычет за обучение) с несколькими исключениями:

    – Вам не нужно заполнять декларацию 3-НДФЛ;

    – Вам не нужно брать справку 2-НДФЛ;

    – Вместо заявления на возврат налога Вы подаете заявление о выдаче Уведомления, где указываются данные Вашего работодателя. Образец заявления Вы можете скачать здесь: Образец заявления о предоставлении уведомления для работодателя налоговой инспекцией.

    Заметка: все копии документов заверяются собственноручно. Подробнее с процессом заверения можно ознакомиться здесь: Как заверить копии документов?

  2. Подача пакета документов в налоговый орган

    После того, как Вы собрали необходимый пакет документов, Вам нужно их подать в налоговую инспекцию по месту Вашей постоянной регистрации для подтверждения права вычета. Подать документы можно лично или по почте ценным письмом с описью вложения.

  3. Получение уведомления, подтверждающего вычет, в налоговом органе

    После подачи комплекта документов у налогового органа будет 30 дней на их рассмотрение (абз.2 п.2 ст.219 НК РФ), по окончании которых он должен будет Вам выдать Уведомление, подтверждающее Ваше право на вычет.

  4. Подача документов работодателю

    Получив Уведомление в налоговом органе, Вам нужно написать заявление на вычет и вместе с Уведомлением подать его в бухгалтерию работодателя. Образец заявления на вычет у работодателя Вы можете скачать здесь: Образец заявления работодателю о предоставлении вычета.

    С момента получения Уведомления все дальнейшие необходимые для вычета расчеты будет производить работодатель. Начиная с месяца подачи документов из Вашей заработной платы не будет удерживаться налог на доходы, то есть на руки Вы будете получать сумму заработной платы на 13% больше, чем обычно. Это будет происходить до тех пор, пока Вы полностью не выберете сумму вычета.

Пример: Смирнов В.Г. официально работает, его заработная плата составляет 30 000 рублей и ежемесячно удерживается НДФЛ в размере 3 900 рублей. На руки он получает 26 100 рублей.

В марте 2021 года Смирнов В.Г. оплатил свое обучение в автошколе в размере 60 000 рублей. В апреле 2021 года он подал в налоговый орган по месту своей постоянной регистрации следующие документы: – заявление о выдаче Уведомления, подтверждающего право на вычет;

– комплект подтверждающих документов (копия договора с автошколой, платежные документы).

В мае 2021 года Смирнов В.Г. получил в налоговом органе Уведомление, подтверждающее его право на вычет. В этом же месяце он передал Уведомление вместе с письменным заявлением о получении вычета в бухгалтерию работодателя. В мае и июне 2021 года Смирнов В.Г.

получил заработную плату в полном объеме без вычета 13% налога на доходы физических лиц. То есть на руки он получал 30 000 рублей, а не 26 100 рублей, как раньше. С июля 2021 года Смирнов В.Г. снова стал получать заработную плату за вычетом 13% (так как вычет в размере 60 тыс.

рублей он исчерпал за 2 месяца.

Как лучше получать вычет – через инспекцию или через работодателя?

Однозначного ответа на этот вопрос нет. Каждый из способов содержит свои плюсы и минусы, которые мы рассмотрим ниже:

  1. При получении вычета через работодателя деньги Вы получаете быстрее, так как Вам не нужно ждать окончания календарного года, чтобы подать декларацию.
  2. Не все работодатели и бухгалтера любят, когда к ним обращаются за получением вычета, так как это добавляет им работы. Если Ваш работодатель один из таких, и Вам не хочется тратить время и нервы на споры с ним, Вам будет проще получить вычет через налоговую инспекцию.
  3. Если Вы осуществляете постоянные платежи за обучение в течение года, Вам удобней один раз обратиться в налоговую инспекцию по его окончании, чем многократно получать Уведомления и относить их работодателю. Если же Вы оплатили обучение единым платежом, например, за год, и не хотите ждать конца года для получения вычета, Вы можете выбрать получение вычета через работодателя.
  4. Получение налогового вычета через работодателя трудозатратнее, чем получение вычета через налоговые органы. Вам придется посетить налоговую инспекцию для сдачи документов, получить через месяц Уведомление, написать и отнести заявление с Уведомлением работодателю. При получении вычета через налоговый орган достаточно один раз подать пакет документов и ждать перечисления денежных средств. Единственный плюс оформления вычета через работодателя то, что Вам не нужно разбираться и тратить время на заполнение декларации 3-НДФЛ.
  5. Если по итогам года Вам нужно подавать декларацию по другим поводам, например, декларировать доходы от продажи имущества, Вам проще дополнительно включить в декларацию вычет на обучение и не тратить время на оформление вычета через работодателя.

Итак, вычет проще получить через налоговый орган по окончанию года. Однако в некоторых ситуациях, например, при единоразовой оплате обучения в начале года, будет удобней получить вычет через работодателя.

С какого месяца не удерживается ндфл и может ли работодатель вернуть налог за прошлые месяцы?

Как видно из примера, приведенного в предыдущем разделе, налогоплательщик обращается к работодателю за получением вычета не в начале года, а в мае. В связи с этим возникает вопрос: может ли работодатель вернуть налог на доходы, удержанный в начале года?

Основываясь на абз. 3 п. 2 ст. 219 НК РФ, социальный налоговый вычет на обучение предоставляется налогоплательщику работодателем начиная с месяца, в котором налогоплательщик обратился к работодателю за их получением. Возврат на предыдущие месяцы законом не предусмотрен.

Пример: Киселев Г.Д. оплатил свое обучение в сентябре. В ноябре он получил в налоговом органе уведомление, подтверждающее вычет, и попросил работодателя вернуть уплаченный ранее в этом году налог. Работодатель правомерно отказал в данной просьбе, сообщив, что налог не будет удерживаться лишь с месяца подачи заявления (ноябрь).

Можно ли обращаться за вычетом несколько раз в календарном году?

В большинстве случаев обучение оплачивается не один раз в календарном году, а несколько (помесячно, по семестрам и т.п.). Закономерным является вопрос – возможно ли в подобных ситуациях обращаться за уведомлением для работодателя неоднократно в течение одного календарного года?

Налоговый Кодекс не содержит норм, ограничивающих число обращений в налоговые органы за Уведомлением, подтверждающим право на налоговый вычет. Если Вы произвели оплату за обучение несколько раз в одном календарном году, Вы имеете право обращаться в налоговую инспекцию и получать Уведомление каждый раз после оплаты за обучение.

Заметка: не стоит забывать, что максимальный размер вычета за свое обучение и обучение брата/сестры составляет 120 тыс.рублей (к возврату 15 600 руб.), а за обучение детей – 50 тыс.руб. (к возврату 6 500 руб.)

Пример: Тихомиров Д.Е. в январе 2021 года оплатил обучение своего ребенка в музыкальной школе. В следующем месяце он получил Уведомление из налоговой инспекции и сразу отнес его работодателю вместе с заявлением на получение вычета.

К маю он полностью получил одобренный ему налоговый вычет. В мае 2021 года Тихомиров Д.Е. оплатил свое обучение на курсах китайского языка и сразу же обратился в налоговую инспекцию за получением Уведомления.

Получив Уведомление в июне 2021 года и обратившись с ним к работодателю, он снова получил налоговый вычет.

Что делать, если год закончился, а вычет не был полностью использован?

Возможна ситуация, когда Вы обратились за вычетом к работодателю, но до конца календарного года не успели полностью использовать вычет. В данном случае Вы можете по окончании календарного года обратиться в налоговый орган (подав декларацию 3-НДФЛ) и вернуть недополученную часть вычета за счет налогов, удержанных с Вас до подачи уведомления работодателю.

Пример: В октябре 2021 года Иванов Е.Е. оплатил обучение в ВУЗе в размере 100 000 рублей. Его заработная плата составляет 20 000 руб./мес.

Он сразу же обратился с подготовленным пакетом документов в налоговый орган за Уведомлением и, получив его в ноябре, отнес работодателю. В ноябре и декабре Иванов получал зарплату без удержания налога.

В начале 2021 года он обратился в налоговый орган с декларацией 3-НДФЛ на возврат оставшейся суммы вычета и вернул 13% х (100 000 – 2 х 20 000) = 7 800 рублей.

Получите вычет

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 1699 ₽

Источник: https://verni-nalog.ru/nalogovye-vychety/obuchenie/cherez-rabotodatelja/

Налоговый вычет за обучение в 2021 году: как получить и правильно оформить

Заявление на вычет при учебе для работодателя

Многие из нас оплачивают обучение в школах, детских садах, языковых центрах, автошколах, на различных курсах (в том числе повышения квалификации и профпереподготовки).

Причем как за себя, так и за своих родственников. Но не все знают, что потраченные деньги частично можно вернуть за счет вычета по НДФЛ.

Разберемся, кто, при каких условиях и в каком порядке может получить такой налоговый вычет.

Если вы оплачиваете обучение за себя или своих близких родственников и при этом официально трудоустроены, то вправе претендовать на налоговый вычет. Так происходит, потому что вы уплачиваете налог со своей зарплаты и государство может вернуть вам часть этого налога.

Таким образом, вычет могут получить физические лица с доходом, облагаемым НДФЛ по ставке 13%, за исключением доходов от долевого участия в организации и выигрышей в азартных играх и лотерее. Человек должен быть налоговым резидентом Российской Федерации и фактически находиться в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

В Налоговом кодексе РФ есть ограничения для получения вычета как по сумме расходов на обучение, так и по родственникам, за которых его можно получить (пп. 2 п. 1 и п. 2 ст. 219 НК РФ).

Вычет могут получить:

  • сам обучающийся с максимальной суммы расходов на обучение 120 тыс. руб. за год. Если обучение стоило дороже, государство все равно вернет только 13% от 120 тыс. руб.;
  • родители ребенка в возрасте до 24 лет, обучающегося по очной форме, с максимальной суммы 50 тыс. руб. на каждого ребенка за год в общей сумме на обоих родителей;
  • опекуны или бывшие опекуны (попечители) ребенка до 18 и 24 лет соответственно, обучающегося по очной форме, с максимальной суммы 50 тыс. руб. на каждого ребенка за год в общей сумме на обоих опекунов (попечителей);
  • братья и сестры (в том числе неполнородные) ребенка до 24 лет, обучающегося по очной форме, с максимальной суммы 120 тыс. руб. за год.

Важно:  Если вы получаете налоговый вычет за себя, то можете сделать это в любом возрасте. Форма обучения тоже может быть любой (очной, очно-заочной, заочной, дистанционной).

Вычет за родственника возможно получить, только если вы оплачивали его обучение.

 

Если вы оплатили обучение за себя и за своего ребенка/подопечного/брата/сестру, то за год можете получить налоговый вычет по каждой оплате.

Условия получения налогового вычета

  1. Обучающая организация должна иметь лицензию на образовательную деятельность или документ, подтверждающий ее статус как образовательной организации. Она может быть как государственной или муниципальной, так и частной (например, платные школы, лицеи, вузы.

    Вычет можно получить при обучении у индивидуального предпринимателя (ИП), привлекающего педагогических работников и имеющего соответствующую лицензию. Если обучение проводит ИП непосредственно, для получения вычета необходимо, чтобы в ЕГРИП были указаны сведения об осуществлении ИП образовательной деятельности.

    В таком случае не требуется наличие у ИП лицензии.

    Если обучение проходит в иностранной организации, которая находится за границей, то документом, подтверждающим ее образовательный статус, может быть, к примеру, устав иностранной образовательной организации.

  2. Если вы получаете вычет не за себя, а за ребенка, то очная форма обучения должна фигурировать в договоре с образовательным учреждением или в справке от этого учреждения. Подтвердив факт очного обучения, можно получить вычет и в случае, если образование он получает дистанционным способом.
  3. Платежные документы лучше оформить на имя физического лица, заявляющего право на налоговый вычет. Если платежные документы оформлены на имя ребенка, то оснований для предоставления вычета родителю нет (Письма Минфина России от 31.10.2021 № 03-04-05/71413, от 11.12.2015 № 03-04-05/72843, от 28.10.2013 № 03-04-05/45702).

    Но если при этом есть заявление от родителя, где указано, что он поручил ребенку внести деньги по договору на обучение, заключенному родителем с учебным заведением, то вычет получить можно (Письма ФНС России от 31.08.2006 № САЭ-6-04/876@, УФНС России по г. Москве от 16.09.2009 № 20-14/4/096655 и от 03.04.2008 № 28-10/032965).

    Если на ребенка оформлены как платежные документы, так и договор с учебным заведением, то права на вычет у родителя не будет (Письма Минфина России от 10.07.2013 № 03-04-05/26681, от 21.06.2013 № 03-04-05/23536). 

    При оплате обучения ребенка налогоплательщики-супруги вправе воспользоваться налоговым вычетом независимо от того, на кого из них оформлены документы, подтверждающие расходы на обучение. При этом каждый из супругов должен являться родителем ребенка (Письма Минфина России от 12.10.2021 № 03-04-05/73269, от 04.09.2015 № 03-04-07/51217, от 18.03.2013 № 03-04-05/7-238).

  4. Обучение должно быть оплачено в те годы, когда оно проводилось, включая время академического отпуска (абз. 4 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Если вы оплачиваете многолетнее обучение единовременно, то сможете получить вычет только один раз — за тот год, когда была произведена оплата. При этом если потрачена большая сумма, чем 120 тыс. руб. или 50 тыс. руб., перенести неиспользованный остаток на следующий год нельзя (Письмо ФНС России от 16.08.2012 № ЕД-4-3/13603@).
  5. Вычетом нельзя воспользоваться, если оплата обучения произведена за счет материнского капитала (абз. 5 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).
  6. При оплате налогоплательщиком обучения своего супруга, внуков, племянников и других родственников налоговый вычет не предоставляется.

Как получить вычет за обучение

Получить налоговый вычет за обучение можно одним из двух способов: в налоговом органе или у работодателя. Рассмотрим подробно каждый из них.

Способ 1. Получение вычета в налоговом органе

По окончании календарного года, в котором оплачено обучение, НДФЛ-вычет предоставляется налоговой инспекцией по месту жительства физического лица. Для получения вычета необходимо:

  1. Подготовить подтверждающие документы:
  • копию договора на обучение (в случае заключения) и дополнительное соглашение к нему, если стоимость обучения увеличивалась. Если обучение проходило в иностранной организации, то потребуется перевод на русский язык, который засвидетельствован нотариусом либо должностными лицами консульских учреждений РФ;
  • копию лицензии образовательной организации, если ее реквизиты не указаны в договоре. Распечатать копию можно с сайта образовательного учреждения, с сайта Роспотребнадзора или из ФГИС «Портал госуслуг»;
  • копии платежных документов, подтверждающих оплату обучения. Например, кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, банковские выписки о перечислении денег, квитанции об оплате с официального портала мэра и правительства Москвы и т.п.;
  • справку о доходах и суммах налога физического лица (аналогичную форме 2-НДФЛ). Эту справку можно запросить у работодателя (п. 3 ст. 230 НК РФ) или выгрузить с электронной подписью ФНС России из личного кабинета налогоплательщика на сайте https://www.nalog.ru/ (п. 2 ст. 230 НК РФ).
  • документы, подтверждающие личность, — паспорт и его копию.

Если физическое лицо заявляет вычет на обучение детей, подопечных, брата, сестры, то дополнительно понадобятся:

  • копия документа, подтверждающего родство и возраст учащегося. Например, копия свидетельства о рождении. Либо копия документа, подтверждающего опеку или попечительство;
  • документ, подтверждающий очную форму обучения (если она не прописана в договоре). В частности, это может быть справка из учебного заведения.

Перед подачей лучше уточнить перечень документов в налоговой инспекции по месту жительства физического лица, претендующего на НДФЛ-вычет.

  1. Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Это можно сделать с помощью бесплатной программы на сайте ФНС России.
  2. Составить заявление о возврате НДФЛ (п. 6 ст. 78 НК РФ) в электронном виде или от руки. Заявление должно быть составлено по форме, указанной в приложении № 8 к Приказу ФНС России от 14.02.2021 № ММВ-7-8/182@. В нем нужно указать реквизиты банковского счета для возврата НДФЛ. Заявление можно подать вместе с налоговой декларацией или после ее проверки.
  3. Представить налоговую декларацию и все подтверждающие документы в налоговый орган по месту жительства. Можно сделать это в любое время в течение 3 лет по окончании года, в котором оплачено обучение. То есть в 2021 году вы можете претендовать на налоговый вычет за 2021, 2021 и 2021 годы.

Декларацию можно представить:

  • лично или через представителя;
  • почтовым отправлением с описью вложения;
  • в электронной форме, в том числе через Единый портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика.
  1. Получить решение налогового органа и возврат денежных средств.

В течение трех месяцев со дня представления декларации и подтверждающих документов налоговый орган проводит камеральную проверку, при которой может запросить у физического лица оригиналы подтверждающих документов (Письмо ФНС от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@). По окончании проверки налоговый орган направляет сообщение о принятом решении: либо о возврате излишне уплаченного налога, либо об отказе в его возврате (п. 9 ст. 78, пп. 1, 2 ст. 88 НК РФ).

При положительном решении сумма будет возвращена в течение 1 месяца со дня получения заявления от физического лица или окончания камеральной проверки, если заявление представлено вместе с декларацией.

Таким образом, вернуть НДФЛ налоговая должная не позднее 4 месяцев с даты представления декларации по форме 3-НДФЛ: 3 месяца на проверку декларации и приложенных к ней документов + 1 месяц на возврат налога на банковский счет физического лица.

Способ 2. Получение вычета у работодателя

До окончания календарного года, в котором оплачено обучение (например, сразу после его оплаты), можно получить НДФЛ-вычет, обратившись к работодателю с заявлением и подтверждением права на получение социальных налоговых вычетов, выданным налоговым органом по определенной форме (абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ). Для этого необходимо:

  1. Подготовить подтверждающие документы. Понадобятся те же документы, что и при получении вычета в налоговой.
  2. Представить в налоговый орган заявление на вычет и получить от него уведомление о подтверждении права на вычет.

Подтверждающие документы вместе с заявлением о подтверждении права на социальный вычет надо подать в налоговую инспекцию по месту жительства физического лица, претендующего на НДФЛ-вычет по обучению. Лучше такое заявление представить по форме, рекомендуемой ФНС России (приложение № 1 к Письму ФНС России от 16.01.2021 № БС-4-11/500@). При этом декларацию 3-НДФЛ представлять не нужно.

Уведомление о подтверждении права на вычет выдается налоговым органом не позднее 30 календарных дней со дня подачи в налоговый орган заявления и подтверждающих документов. Это уведомление выдается по форме, указанной в приложении № 2 к Письму ФНС России от 16.01.2021 № БС-4-11/500@, с указанием работодателя, который будет представлять физическому лицу НДФЛ-вычет за обучение.

3. Представить работодателю заявление и уведомление о подтверждении права на вычет.

Вместе с уведомлением налогового органа надо представить работодателю письменное заявление о предоставлении НДФЛ-вычета на обучение в произвольной форме.

4. Получить налоговый вычет у работодателя.

Работодатель обязан предоставить НДФЛ-вычет за обучение, начиная с месяца, в котором работник обратился к нему с указанными выше документами (Письмо Минфина России от 02.11.2021 № 03-04-06/72377). То есть из зарплаты работника не будет удерживаться НДФЛ до тех пор, пока вся сумма вычета на обучение не исчерпается.

Если работодатель удержал НДФЛ без учета налогового вычета, он должен вернуть работнику сумму излишне удержанного налога.

Для этого работнику надо подать работодателю заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ, указав в нем банковский счет для перечисления переплаты.

Работодателю надо перечислить сумму в течение 3 месяцев со дня получения от работника заявления о ее возврате (п. 2 ст. 219, п. 1 ст. 231 НК РФ).

  1. Обратиться в налоговый орган за остатком вычета.

Поскольку работодатель представляет НДФЛ-вычет за обучение с месяца обращения работника за этим вычетом, то, скорее всего, он не сможет предоставить его в полной сумме и будет остаток вычета. За возвратом такого остатка надо обратиться в налоговый орган по месту жительства работника (абз. 1, 5 п. 2 ст. 219 НК РФ).

Для обращения в налоговый орган по окончании календарного года понадобятся те же подтверждающие документы и декларация по форме 3-НДФЛ.

Какой бы способ вы ни выбрали, заранее подготовьте документы, подтверждающие ваше право на налоговый вычет.

Пример:

Предположим, вы оплатили обучение в Контур.Школе по тарифу Карта «Премиум» за 38 000 руб. Значит, вы можете получить налоговый вычет в размере 4 940 руб. (38 000 руб. х 13%).

Чтобы получить НДФЛ-вычет за себя в налоговой по месту жительства, вам понадобятся:

  • подписанный на бумаге договор на обучение либо договор оферты, опубликованный на сайте;
  • копия лицензии на образовательную деятельность, которая размещена на сайте Контур.Школы;
  • кассовые чеки, подтверждающие оплату обучения, высланные Школой вам на электронную почту;
  • справка о доходах и суммах налога физического лица (аналогичная 2-НДФЛ), полученная, к примеру, у работодателя;
  • налоговая декларация по форме 3-НДФЛ, в которой должен быть заявлен вычет на обучение в размере 38 000 руб.;
  • заявление о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ на сумму 4 940 руб.

Выбрать тариф обучения в Контур.Школе

Источник: https://School.Kontur.ru/publications/1694

О ваших правах
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: